In 2024 importeerde Zwitserland voor bijna 68 miljard dollar aan goederen uit Duitsland, waardoor Duitsland de grootste handelspartner van Zwitserland is voor geïmporteerde goederen. Ondanks de geografische nabijheid moeten Duitse bedrijven voorzichtig zijn bij het zakendoen met Zwitserse klanten. Aangezien Zwitserland geen lid is van de EU en de Zwitserse frank gebruikt in plaats van de euro, zijn er belangrijke verschillen op het gebied van facturatie.

Dit artikel geeft een overzicht van de basisprincipes van facturatie en het toepassen van belasting over de toegevoegde waarde (btw) in Zwitserland. Ontdek welke informatie er op een factuur aan Zwitserse klanten moet staan, wanneer de verleggingsregeling van toepassing is en onder welke omstandigheden een Duits bedrijf btw-plichtig wordt in Zwitserland. We leggen ook uit waar je op moet letten bij het omrekenen van valuta's en welke veelvoorkomende fouten en auditrisico's er zijn bij het factureren aan Zwitserland.

Wat staat er in dit artikel?

• De basis van facturatie en btw in Zwitserland
  
• Welke info moet er op een factuur naar Zwitserland staan?
  
• Wanneer moet een Duits bedrijf btw betalen in Zwitserland?
  
• Waar moeten Duitse bedrijven op letten bij het omrekenen van valuta?
  
• Mogelijke fouten en auditrisico's bij facturatie naar Zwitserland
  

De basisprincipes van facturatie en btw in Zwitserland

Zwitserland hoort niet bij de Europese Unie en wordt daarom gezien als een derde land volgens artikel 1, lid 2a van de UStG (Duitse btw-wet). Er zijn geen vaste btw-regels voor derde landen, omdat elk land zijn eigen regels heeft. Duitse bedrijven die zaken doen in derde landen moeten onderscheid maken tussen B2C- en B2B-transacties, en tussen de verkoop van goederen en diensten.

Facturatie aan individuele klanten in Zwitserland

Als een Duits bedrijf spullen verkoopt aan een klant in Zwitserland, moet het meestal Duitse btw op de factuur zetten. Hetzelfde geldt voor diensten die aan klanten in Zwitserland worden geleverd. De factuur kan in euro's of Zwitserse franken worden uitgeschreven.

Facturatie aan bedrijven in Zwitserland

Volgens artikel 4, nr. 1a van de UStG en artikel 6 van de UStG zijn leveringen van goederen door Duitse bedrijven aan bedrijven in derde landen vrijgesteld van belasting. Daarom hoeven Duitse bedrijven geen btw te vermelden op facturen voor leveringen aan Zwitserland. Dit geldt wel alleen als de goederen echt in Zwitserland aankomen en dit wordt bewezen met exportdocumenten of een schriftelijke bevestiging van de douane. Eenmaal in Zwitserland vallen de goederen onder de Zwitserse douane- en belastingregels.

Als je diensten levert aan een Zwitsers bedrijf, wordt de belastingplicht meestal omgekeerd (reverse charge procedure), op voorwaarde dat de plaats van levering volgens de geldende regels in Zwitserland is. De plaats van levering is niet in Duitsland, dus de dienst is niet onderworpen aan Duitse btw, maar aan btw in het land waar het ontvangende bedrijf is gevestigd. Dit betekent dat je geen btw op de factuur hoeft te vermelden. Je moet wel duidelijk vermelden dat er sprake is van een verleggingsregeling, zodat het Zwitserse bedrijf weet dat het zelf de btw moet afdragen.

Hoe Stripe kan helpen

Stripe kan je facturatie automatiseren. Of het nu gaat om binnenlandse of internationale verkopen, B2C of B2B, voor goederen of diensten, Stripe Tax berekent en brengt elke keer het juiste belastingtarief in rekening. Nationale belastingregels en wetswijzigingen worden in realtime doorgevoerd, waardoor je tijd bespaart bij het onderzoeken van facturatieregels in je doellanden. Bovendien krijg je met Tax toegang tot alle documenten die je nodig hebt voor belastingaangiften en teruggaven. Stripe kan ook wereldwijde belastingregistraties voor je beheren. Profiteer van een vereenvoudigd proces met vooraf ingevulde registratieformulieren.

Welke info moet er op een factuur naar Zwitserland staan?

Dit is de verplichte info die je moet zetten op een factuur naar Zwitserland om aan de wettelijke eisen te voldoen:

• Volledige naam en adres van de verkoper
  
• Btw-nummer van de verkoper (als je in Zwitserland btw-plichtig bent)
  
• Volledige naam en adres van de koper
  
• Datum waarop de factuur is uitgegeven
  
• Datum van levering of dienstverlening, tenzij dit hetzelfde is als de factuurdatum
  
• Precieze beschrijving van het type, het onderwerp en de omvang van de levering of dienstverlening
  
• Totaalbedrag van de factuur voor de levering of dienstverlening
  
• Het belastingtarief en de verschuldigde belasting op de factuur, of een opmerking over vrijstelling van uitvoer of toepassing van de verleggingsregeling
  

Wanneer moet een Duits bedrijf btw betalen in Zwitserland?

Sinds 2018 moeten zowel Zwitserse als buitenlandse bedrijven die diensten leveren in Zwitserland btw betalen als hun wereldwijde jaaromzet meer is dan 100.000 Zwitserse frank (CHF). Dit geldt ook voor Duitse bedrijven die deze omzetgrens overschrijden. Zodra je deze grens overschrijdt, moet je je registreren bij het Zwitserse btw-register.

Zodra je bedrijf is geregistreerd, wordt het erkend als btw-plichtig in Zwitserland en moet het btw in rekening brengen op goederen en diensten. Een belangrijk onderdeel van het registratieproces is het verkrijgen van je unieke bedrijfsidentificatienummer (UID). Dit nummer wordt niet alleen gebruikt om het bedrijf te identificeren, maar ook om de belastingverplichtingen ervan te controleren. Zodra je bedrijf is geregistreerd in het Zwitserse btw-register, krijgt het een UID met het achtervoegsel "MWST". Het Zwitserse UID-register bevat zowel bedrijven die in het nationale handelsregister staan als bedrijven die alleen in het btw-register staan. Niet-Zwitserse bedrijven vallen meestal onder de laatste categorie.

Waar moeten Duitse bedrijven op letten bij het omrekenen van valuta?

Naast de btw-regels moeten Duitse bedrijven die facturen naar Zwitserland sturen ook rekening houden met de omrekening tussen euro's en Zwitserse franken, waarbij ze zowel de fiscale als administratieve gevolgen moeten meenemen.

Valutawissel

Eerst moet je beslissen welke valuta je wilt gebruiken voor de factuur. Het is het beste om dit te bespreken met je klanten om te weten te komen welke valuta zij verkiezen. Zodra je het eens bent over een valuta, kun je deze gebruiken om je offerte op te stellen, hetzij in euro's, hetzij in Zwitserse franken.

Als je klant een offerte of factuur in Zwitserse frank wil, moet je je europrijs omrekenen. Over het algemeen moet je de wisselkoers gebruiken die geldt op het moment dat je de offerte of factuur maakt. Mogelijke bronnen voor deze wisselkoers zijn bijvoorbeeld de referentiewisselkoers van de Europese Centrale Bank of de wisselkoersen van banken en andere financiële instellingen. Noteer de wisselkoers op het moment van omrekenen, zodat je vragen kunt beantwoorden als de koers verandert.

Omgaan met wisselkoerswinsten en -verliezen

Als je betalingen krijgt in een andere valuta dan de factuurvaluta, kunnen er wisselkoerswinsten of -verliezen ontstaan. Deze winsten en verliezen moet je goed in je boekhouding zetten.

Stel dat je een van je Zwitserse klanten € 1.000 factureert en dat de wisselkoers op het moment van facturatie EUR 1 = CHF 1,10 is. Dit betekent dat je klant je 1.100 Zwitserse frank moet betalen. Als de betaling een week na ontvangst van de factuur wordt gedaan, kan de wisselkoers zijn veranderd naar bijvoorbeeld EUR 1 = CHF 1,12. Dit betekent dat je een betaling van 1.120 Zwitserse frank ontvangt. Volgens de belastingwetgeving moet deze wisselkoerswinst van 20 Zwitserse frank worden opgenomen in je winst- en verliesrekening (P&L) .

Mogelijke fouten en auditrisico's bij facturatie in Zwitserland

Bij het factureren naar Zwitserland moet je extra opletten om fouten te voorkomen en mogelijke auditrisico's te vermijden. Hieronder staan een paar belangrijke punten om in gedachten te houden.

Niet geregistreerd bij het btw-register

Als je in Zwitserland btw-plichtig bent, moet je je inschrijven in het nationale btw-register. Alleen zo krijg je een bedrijfsidentificatienummer, dat je op je facturen moet zetten. Als dit nummer ontbreekt, kan dat vragen of vertragingen opleveren bij de acceptatie van je facturen door de belastingdienst.

Onvolledige facturen

Je facturen moeten alle info hebben die de wet zegt dat ze moeten hebben. Facturen zonder de verplichte info worden meestal niet geaccepteerd. Onvolledige facturen zorgen vaak voor extra tijd en geld om met de klant te communiceren, en ook voor vertragingen bij de betaling. Ze kunnen ook leiden tot belastingproblemen.

Fouten bij het omrekenen van valuta

Zorg ervoor dat je euro's correct omrekent naar Zwitserse franken en vice versa. Fouten maken bij het omrekenen of het niet documenteren van de wisselkoers kan leiden tot onenigheid met klanten en problemen met belastingen. Je moet ook wisselkoerswinsten en -verliezen nauwkeurig in je boekhouding vastleggen.

Fouten met btw

Een veelgemaakte fout bij het factureren naar Zwitserland is het verkeerd toepassen van btw. Je moet duidelijk aangeven of je goederen of diensten factureert aan een individuele consument of een bedrijf in Zwitserland. In sommige gevallen moet je Duitse btw in rekening brengen. In andere gevallen, bijvoorbeeld wanneer je gebruikmaakt van de verleggingsregeling, hoef je geen btw te vermelden.

Geen verwijzing naar verleggingsregeling

Als je de verleggingsregeling toepast op facturen die naar Zwitserland worden gestuurd, moet je dit duidelijk op je facturen vermelden. Voeg een schriftelijke mededeling toe, zoals 'Verleggingsregeling toegepast' of 'Eventuele verschuldigde belasting is de verantwoordelijkheid van de ontvanger'. Als deze informatie ontbreekt of onduidelijk is, kunnen de Zwitserse belastingautoriteiten besluiten dat jouw bedrijf in plaats van je Zwitserse klant btw-plichtig is. Dit kan leiden tot naheffingen en extra controles.

Ontbrekende exportdocumentatie

Om gebruik te kunnen maken van de exportvrijstelling, moet je exportdocumenten of een schriftelijke bevestiging van de douane overleggen. Als deze documenten ontbreken of onjuist zijn ingevuld, kan dit leiden tot belastingproblemen en boetes, omdat de belastingdienst de export dan niet als belastingvrij zal erkennen.