Het Duitse belastingstelsel (btw) is van toepassing op bijna elke verkoop in het land, van lokale transacties tot grensoverschrijdende e-commerce en digitale diensten. Inzicht in de btw in Duitsland, inclusief de verschillende tarieven, registratieregels, nalevingsvereisten en terugbetalingsprocedure, is een belangrijk aspect van zakendoen op de Duitse markt.

Hieronder leggen we uit hoe het Duitse btw-tarief werkt, wie zich moet registreren en wat er komt kijken bij btw-naleving.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het Duitse btw-tarief?
  
• Wat is een Duits btw-nummer?
  
• Hoe verschillen de btw-tarieven in Duitsland?
  
• Wie moet zich registreren voor btw in Duitsland?
  
• Hoe werkt btw-compliance in Duitsland?
  
• Hoe werkt btw-teruggave in Duitsland?
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is het btw-tarief in Duitsland?

Belasting over de toegevoegde waarde (btw) is een accijns op goederen en diensten die indirect door verkopers wordt geheven en in de uiteindelijke prijs wordt doorberekend. In Duitsland staat deze belasting bekend als Mehrwertsteuer of MwSt. Het standaard Duitse btw-tarief is 19% en wordt toegepast op het merendeel van de verkopen in het land.

Wat is een Duits btw-nummer?

Een Duits btw-nummer is het identificatienummer dat laat zien dat een bedrijf in Duitsland geregistreerd staat voor btw en bevoegd is om de belasting in rekening te brengen en aan te geven. Duitse bedrijven krijgen ook een algemeen belastingnummer van het lokale belastingkantoor, maar dat is iets anders dan een btw-nummer. Het btw-nummer wordt specifiek gebruikt voor btw-aangifte en om bedrijven te identificeren bij grensoverschrijdende transacties binnen de EU.

Duitse btw-nummers beginnen met de landcode ‘DE’, gevolgd door negen cijfers (bijvoorbeeld DE123456789). Dit formaat is vastgelegd en wordt consequent gebruikt voor binnenlandse en EU-brede btw-aangiften. Een btw-nummer moet op facturen voor belastbare leveringen staan en is verplicht voor intra-EU B2B-verkopen waar verleggingsregeling voor btw van toepassing is en de belastingplicht verschuift naar de koper.

Btw-nummers kunnen worden gecontroleerd via EU- en Duitse validatiesystemen om te bevestigen dat een handelspartner correct is geregistreerd. Het controleren van btw-nummers is een standaardrisicocontrolemaatregel voor bedrijven die aan andere EU-bedrijven verkopen.

Hoe verschillen de btw-tarieven in Duitsland?

Duitsland hanteert drie btw-tarieven: een standaardtarief, een verlaagd tarief en een nultarief. Sommige leveringen zijn ook volledig vrijgesteld van btw. Welk van de Duitse btw-tarieven van toepassing is, hangt af van wat een bedrijf verkoopt en hoe de leveringen volgens de belastingwetgeving zijn geclassificeerd.

Dit is wat de btw-tarieven in Duitsland onderscheidt.

Standaard btw-tarief

Het standaard btw-tarief in Duitsland is 19%. Dit geldt voor de meeste goederen en diensten, zoals kleding, elektronica, software, digitale diensten, zakelijke dienstverlening, meubels en restaurantmaaltijden. Als een product of dienst niet expliciet wordt vermeld als in aanmerking komend voor een verlaagd tarief of vrijstelling, valt het onder deze categorie.

Verlaagd btw-tarief

Een lager tarief van 7% geldt voor bepaalde goederen en diensten die als essentieel of maatschappelijk nuttig worden beschouwd, zoals veel basisvoedingsmiddelen, gedrukte en digitale boeken, kranten, hotelaccommodatie, openbaar personenvervoer, culturele diensten zoals toegang tot musea of theaters, en bepaalde medische producten, waaronder receptgeneesmiddelen. De definities zijn strikt en kleine verschillen in de manier waarop een product wordt verkocht of geconsumeerd, kunnen het toepasselijke tarief veranderen.

Nultarieftransacties

Bepaalde leveringen worden belast tegen 0%, met name de uitvoer van goederen buiten de EU en in aanmerking komende grensoverschrijdende B2B-transacties binnen de EU waar de verleggingsregeling van toepassing is. In deze gevallen wordt geen Duitse btw in rekening gebracht aan de klant, maar kan de verkoper nog steeds de btw terugvragen die is betaald over gerelateerde zakelijke uitgaven.

Van btw vrijgestelde leveringen

Sommige activiteiten zijn volledig vrijgesteld van btw, zoals veel gezondheidszorgdiensten, verzekeringen en financiële diensten, onderwijs en bepaalde vormen van woninghuur. Voor vrijgestelde leveringen wordt geen btw in rekening gebracht op de verkoop en kan de voorbelasting op gerelateerde kosten meestal niet worden teruggevorderd.

Wie moet zich registreren voor btw in Duitsland?

Of je bedrijf zich moet registreren voor een btw-nummer in Duitsland, hangt af van waar je bedrijf is gevestigd, wat je verkoopt en wie je klanten zijn. Hieronder vind je de details.

Bedrijven gevestigd in Duitsland

Bedrijven die in Duitsland zijn gevestigd, moeten zich registreren voor btw zodra hun jaarlijkse omzet de drempel voor kleine ondernemingen overschrijdt. Vanaf 2025 is de drempel voor registratie € 25.000 in het voorgaande kalenderjaar, met een verwachte omzet van niet meer dan € 100.000 in het lopende jaar. Als je bedrijf deze drempels overschrijdt, moet je je registreren.

Als je bedrijf zich niet hoeft te registreren, kun je ervoor kiezen om geen btw in rekening te brengen onder de regeling voor kleine ondernemingen, maar dan verlies je ook de mogelijkheid om voorbelasting terug te vorderen.

Buitenlandse bedrijven

Bedrijven die niet in Duitsland zijn gevestigd, hebben over het algemeen geen btw-registratiedrempel. Als een buitenlands bedrijf belastbare goederen in Duitsland produceert, zoals de verkoop van goederen die zich in Duitsland bevinden of het leveren van diensten die lokaal belastbaar zijn, moet het zich vanaf de eerste verkoop registreren voor Duitse btw.

E-commerceverkopers en voorraad

Voor het opslaan van goederen in Duitsland, inclusief voorraad in fulfilmentcentra, is meestal btw-registratie nodig. Dit geldt zelfs als het bedrijf zelf in een ander land is gevestigd en de verkoopvolumes laag zijn.

EU-verkopers op afstand die gebruikmaken van OSS

Bedrijven die in de EU zijn gevestigd en online aan Duitse consumenten verkopen, kunnen gebruikmaken van de EU One-Stop Shop (OSS)-regeling zodra hun totale grensoverschrijdende EU-verkopen meer dan € 10.000 per jaar bedragen. Met OSS kan de btw centraal worden aangegeven zonder dat je je apart in Duitsland hoeft te registreren, maar dit geldt niet voor goederen die in Duitsland worden opgeslagen of voor bepaalde binnenlandse transacties.

Btw-vrijgestelde bedrijven

Bedrijven die economische activiteiten in Duitsland uitvoeren die volledig btw-vrij zijn, hoeven zich mogelijk niet te registreren; dit hangt af van de aard van de vrijstelling en of er belastbare transacties plaatsvinden.

Hoe werkt btw-compliance in Duitsland?

btw-geregistreerde bedrijven moeten het juiste btw-tarief in rekening brengen op alle belastbare verkopen en facturen uitgeven die voldoen aan Duitse vereisten. Facturen moeten het btw-nummer van de verkoper, de factuurdatum, een uniek factuurnummer, een duidelijke beschrijving van de goederen of diensten, het nettobedrag en de in rekening gebrachte btw bevatten.

Btw die bij klanten wordt geïnd, wordt behandeld als output-btw, terwijl btw die over zakelijke uitgaven wordt betaald, wordt beschouwd als input-btw. Bedrijven moeten een gedetailleerde administratie van beide bijhouden, ondersteund door geldige facturen, en deze administratie tot 10 jaar bewaren.

Voorlopige btw-aangiften worden meestal maandelijks of driemaandelijks ingediend, afhankelijk van de btw-verplichting van het bedrijf. Nieuwe bedrijven dienen in het begin meestal maandelijks aangifte in, en aangiften worden elektronisch ingediend via het Duitse belastingportaal. Btw-aangiften en -betalingen moeten meestal uiterlijk op de tiende dag van de maand na de rapportageperiode worden ingediend. Bedrijven kunnen een permanente verlenging van de deadline aanvragen, waardoor de deadline met een maand wordt verschoven, maar daarvoor is meestal een vooruitbetaling nodig.

Naast periodieke aangiften moeten btw-geregistreerde bedrijven over het algemeen een jaarlijkse btw-aangifte indienen waarin alle btw-activiteiten van het jaar worden verrekend. Eventuele verschillen tussen de jaarlijkse aangifte en eerdere aangiften leiden tot een aanvullende betaling of een terugbetaling.

Bedrijven die leveringen binnen de EU doen, moeten mogelijk ook verkooplijsten van de Europese Commissie (EC-verkooplijsten of ESL's) indienen en, in sommige gevallen, Intrastat-aangiften. Deze rapporten brengen meestal geen betaling met zich mee, maar zijn nodig voor transparantie en kruiscontrole binnen het EU-systeem.

Hoe werkt btw-teruggave in Duitsland?

Als de voorbelasting op uitgaven hoger is dan de btw die in een aangifteperiode bij klanten is geïnd, kan het verschil worden teruggevraagd via de btw-aangifte. Voor alle terugbetalingsverzoeken zijn geldige facturen en bewijs dat de uitgaven zakelijk waren nodig. De belastingdienst kan extra documentatie vragen voordat ze geld vrijgeeft, vooral bij grotere terugbetalingsverzoeken.

In plaats van een contante terugbetaling aan te vragen, kunnen bedrijven er ook voor kiezen om het btw-tegoed over te dragen en te verrekenen met toekomstige btw-verplichtingen. Dit is gebruikelijk voor bedrijven met voorspelbare verkoopcycli of aanstaande btw-betalingen.

Een bedrijf dat in een ander EU-land is gevestigd en niet voor Duitse btw is geregistreerd, kan de Duitse btw die over in aanmerking komende zakelijke uitgaven is betaald, terugvragen via het EU-btw-terugbetalingssysteem. Aanvragen worden ingediend via het belastingportaal van het thuisland en moeten over het algemeen uiterlijk op 30 september van het volgende jaar worden ingediend. Een bedrijf buiten de EU kan ook Duitse btw terugvragen via een aparte terugbetalingsprocedure, op voorwaarde dat hun thuisland wederzijdse btw-teruggaven aan Duitse bedrijven biedt. Deze aanvragen worden rechtstreeks bij de Duitse belastingdienst ingediend en hebben doorgaans een vroegere deadline.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het naleven van belastingregels makkelijker, zodat jij je kunt concentreren op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd bereken van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden het innen van belastingen in een nieuwe staat of een nieuw land inschakelen. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop in het Stripe-dashboard belastinginning toe te voegen.

• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.