Tysklands system för mervärdesskatt (moms) omfattar nästan all försäljning som görs i landet, från lokala transaktioner till gränsöverskridande e-handel och digitala tjänster. Att förstå momsen i Tyskland, inklusive dess olika skattesatser, regler för registrering, efterlevnadskrav och återbetalningsprocesser, är en viktig aspekt av att göra affärer på den tyska marknaden.

Nedan förklarar vi hur momsen i Tyskland fungerar, vem som behöver registrera sig och vad som krävs för efterlevnad av moms.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är den tyska momssatsen?
  
• Vad är ett tyskt momsregistreringsnummer?
  
• Hur skiljer sig momssatser åt i Tyskland?
  
• Vem behöver registrera sig för moms i Tyskland?
  
• Hur fungerar efterlevnad av moms i Tyskland?
  
• Hur fungerar momsåterbetalningar i Tyskland?
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är den tyska momsatsen?

Mervärdesskatt (moms) är en punktskatt på varor och tjänster som tillämpas indirekt av säljare som inkluderar den i det slutliga priset. I Tyskland kallas denna skatt Mehrwertsteuer eller MwSt. Den tyska standardmomsen är 19 % och den tillämpas på majoriteten av försäljningen i landet.

Vad är ett tyskt momsregistreringsnummer?

Ett tyskt momsregistreringsnummer är den identifierare som bekräftar att ett företag är momsregistrerat i Tyskland och har behörighet att ta ut och rapportera moms. Tyska företag tilldelas också ett allmänt skattenummer av det lokala skattekontoret, men det skiljer sig från ett momsregistreringsnummer. Momsregistreringsnummer används specifikt för momsrapportering och för att identifiera företag i gränsöverskridande EU-transaktioner.

Tyska momsregistreringsnummer börjar med landskoden ”DE” följt av nio siffror (t.ex. DE123456789). Formatet är fast och används konsekvent för deklaration av moms inom landet och inom EU. Ett momsregistreringsnummer måste anges på fakturor för skattepliktiga leveranser och krävs för EU-intern B2B-försäljning där omvänd skattskyldighet för moms gäller och skattskyldigheten övergår till köparen.

Momsregistreringsnummer kan verifieras via valideringssystem i EU och Tyskland för att bekräfta att en handelspartner är korrekt registrerad. Att verifiera momsregistreringsnummer är ett standardmässigt riskkontrollsteg för företag som säljer till andra EU-företag.

Hur skiljer sig momssatserna åt i Tyskland?

Tyskland tillämpar tre momssatser: en standardsats, en reducerad sats och en nollsats. Vissa leveranser är också helt befriade från moms. Vilken av Tysklands momssatser som tillämpas beror på vad ett företag säljer och hur leveranserna klassificeras enligt skattelag.

Här är vad som skiljer momssatserna åt i Tyskland.

Standardsats för moms

Standardsatsen för moms i Tyskland är 19 %. Den gäller för de flesta varor och tjänster, inklusive kläder, elektronik, programvara, digitala tjänster, professionella tjänster, möbler och restaurangmåltider. Om en produkt eller tjänst inte uttryckligen anges som berättigad till reducerad skattesats eller befrielse tillhör den den här kategorin.

Reducerad momssats

En lägre skattesats på 7 % gäller för specifika varor och tjänster som anses nödvändiga eller samhällsnyttiga, t.ex. många baslivsmedel, tryckta och digitala böcker, tidningar, hotellövernattning, kollektivtrafik, kulturtjänster som inträde till museer eller teatrar samt vissa medicinska produkter, inklusive receptbelagda läkemedel. Definitionerna är snäva och små skillnader i hur en produkt säljs eller konsumeras kan ändra den tillämpliga skattesatsen.

Transaktioner med nollsats

Vissa leveranser beskattas med 0 %, särskilt export av varor utanför EU och gränsöverskridande B2B-transaktioner inom EU där omvänd skattskyldighet gäller. I dessa fall debiteras kunden ingen tysk moms, men säljaren kan fortfarande återkräva moms som betalats på relaterade företagsutgifter.

Momsbefriade leveranser

Vissa verksamheter är helt befriade från moms, inklusive många hälso- och sjukvårdstjänster, försäkringstjänster och finansiella tjänster, utbildning och särskilda former av bostadshyra. För skattebefriade leveranser debiteras inte moms på försäljning, och ingående moms på relaterade kostnader kan vanligtvis inte återkrävas.

Vem behöver registrera sig för moms i Tyskland?

Huruvida ditt företag behöver registrera sig för ett momsregistreringsnummer i Tyskland eller inte beror på var ditt företag är etablerat, vad du säljer och vilka dina kunder är. Här är detaljerna.

Företag baserade i Tyskland

Företag baserade i Tyskland måste registrera sig för moms när deras årsomsättning överstiger tröskeln för småföretag. Från och med 2025 är tröskeln för registrering 25 000 euro under föregående kalenderår, med en förväntad omsättning på högst 100 000 euro under innevarande år. Om ditt företag överskrider dessa tröskelvärden måste du registrera dig.

Om ditt företag inte behöver registrera sig kan du välja att inte ta ut moms enligt systemet för småföretag, men du förlorar också möjligheten att återkräva ingående moms.

Utländska företag

Företag som inte är etablerade i Tyskland har i allmänhet ingen tröskel för registrering av moms. Om ett utländskt företag gör skattepliktiga varor i Tyskland, till exempel säljer varor i Tyskland eller levererar skattepliktiga tjänster lokalt, måste det registrera sig för tysk moms från den första försäljningen.

Säljare och lagerhållning inom e-handel

Lagring av varor i Tyskland, inklusive lagerhållning i orderhanteringscenter, kräver vanligtvis registrering av moms. Detta gäller även om företaget är baserat i ett annat land och försäljningsvolymerna är låga.

Distansförsäljare inom EU som använder OSS

EU-baserade företag som säljer online till tyska konsumenter kan använda EU:s One-Stop Shop-system (OSS) när deras totala gränsöverskridande försäljning i EU överstiger 10 000 euro per år. OSS låter momsen deklareras centralt utan separat registrering i Tyskland, men det gäller inte varor som lagras i Tyskland eller vissa inhemska transaktioner.

Momsbefriade företag

Företag som bedriver ekonomisk verksamhet i Tyskland som är helt befriad från moms behöver eventuellt inte registrera sig. Detta beror på befrielsens karaktär och om det förekommer några skattepliktiga transaktioner.

Hur fungerar efterlevnad av moms i Tyskland?

Momsregistrerade företag måste ta ut rätt momssats på all skattepliktig försäljning och utfärda fakturor som uppfyller tyska krav. Fakturorna måste innehålla säljarens momsregistreringsnummer, fakturans datum, ett unikt fakturanummer, en tydlig beskrivning av varorna eller tjänsterna, nettobeloppet och den moms som debiteras.

Moms som tas ut från kunder behandlas som utgående moms, medan moms som betalas på företagets utgifter betraktas som ingående moms. Företag förväntas föra detaljerade register över båda, med stöd av giltiga fakturor, och spara dessa register i upp till tio år.

Preliminära momsdeklarationer lämnas vanligtvis in månadsvis eller kvartalsvis, beroende på företagets skattskyldighet. Nya företag lämnar vanligtvis in sina deklarationer varje månad och elektroniskt via den tyska skatteportalen. Momsdeklarationer och betalningar ska i allmänhet lämnas in senast den tionde dagen i månaden efter rapporteringsperioden. Företag kan ansöka om ett stående tillägg av tidsfristen, som flyttar tidsfristen med en månad men kräver vanligtvis en förskottsbetalning.

Utöver periodiska deklarationer ska momsregistrerade företag i allmänhet lämna in en årlig momsdeklaration som stämmer av all momsaktivitet för året. Eventuella skillnader mellan den årliga deklarationen och tidigare deklarationer leder till antingen en extra betalning eller återbetalning.

Företag som levererar varor inom EU kan också behöva lämna in periodiska sammanställningar för moms och i vissa fall Intrastat-deklarationer. Dessa rapporter omfattar vanligtvis inte betalning men krävs för transparens och dubbelkontroll inom EU-systemet.

Hur fungerar återbetalningar av moms i Tyskland?

När ingående moms på utgifter överstiger utgående moms som tagits ut från kunder under en deklarationsperiod kan mellanskillnaden begäras som en återbetalning genom momsdeklarationen. Giltiga fakturor och bevis på att utgifterna var relaterade till företaget krävs för alla anspråk på återbetalning, och skattemyndigheterna kan begära ytterligare dokumentation innan de frigör medel, särskilt för anspråk med högre värde.

Istället för att begära en kontantåterbetalning kan företag också välja att föra överskjutande moms och kvitta det mot framtida momsskyldigheter. Detta är vanligt för företag med förutsägbara försäljningscykler eller kommande momsbetalningar.

Ett företag som är etablerat i ett annat EU-land och inte är registrerat för tysk moms kan återkräva tysk moms som betalats på behöriga företagsutgifter genom EU:s system för momsåterbetalning. Anspråk lämnas in via hemlandets skatteportal och måste i allmänhet lämnas in senast den 30 september följande år. Ett företag utanför EU kan också återkräva tysk moms genom ett separat förfarande för momsåterbetalning, förutsatt att deras hemland erbjuder tyska företag ömsesidig återbetalning av moms. Dessa ansökningar lämnas in direkt till de tyska skattemyndigheterna och har vanligtvis en tidigare tidsfrist.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.