El sistema del impuesto sobre el valor añadido (IVA) de Alemania afecta a casi todas las ventas que se realizan en el país, desde las transacciones locales hasta el comercio electrónico transfronterizo y los servicios digitales. Comprender el IVA en Alemania, incluyendo sus diferentes tipos, normas de registro, requisitos de cumplimiento y proceso de devolución, es un aspecto importante a la hora de hacer negocios en el mercado alemán.

A continuación, explicaremos cómo funciona el tipo de IVA alemán, quién debe registrarse y qué implica el cumplimiento de la normativa del IVA.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Cuál es el tipo impositivo del IVA en Alemania?
  
• ¿Qué es un número de IVA alemán?
  
• ¿En qué se diferencian los tipos del IVA en Alemania?
  
• ¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Alemania?
  
• ¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA en Alemania?
  
• ¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Alemania?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es el tipo impositivo del IVA en Alemania?

El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un impuesto especial sobre bienes y servicios que aplican indirectamente los vendedores, quienes lo incluyen en el precio final. En Alemania, este impuesto se conoce como Mehrwertsteuer o MwSt. El tipo impositivo estándar del IVA en Alemania es del 19% y se aplica a la mayoría de las ventas en el país.

¿Qué es un número de IVA alemán?

El número de IVA alemán es el identificador que confirma que una empresa está registrada a efectos del IVA en Alemania y autorizada para cobrar y declarar el impuesto. Las empresas alemanas también reciben un número fiscal general de la oficina tributaria local, pero es diferente del número de IVA. El número de IVA se utiliza específicamente para la declaración del IVA y para identificar a las empresas en las transacciones transfronterizas de la UE.

Los números de IVA alemanes comienzan con el código del país «DE» seguido de nueve dígitos (por ejemplo, DE123456789). Este formato es fijo y se utiliza de forma sistemática para la declaración del IVA a nivel nacional y en toda la UE. El número de IVA debe aparecer en las facturas de los suministros sujetos a impuestos y es obligatorio para las ventas B2B dentro de la UE en las que se aplica el IVA de inversión del sujeto pasivo y la obligación tributaria recae en el comprador.

Los números de IVA pueden verificarse a través de los sistemas de validación de la UE y Alemania para confirmar que un socio comercial está debidamente registrado. La verificación de los números de IVA es un paso estándar de control de riesgos para las empresas que venden a otras empresas de la UE.

¿En qué se diferencian los tipos del IVA en Alemania?

Alemania aplica tres tipos de IVA: un tipo estándar, un tipo reducido y un tipo cero. Algunos suministros también están completamente exentos del IVA. El tipo de IVA que se aplica en Alemania depende de lo que venda la empresa y de cómo se clasifiquen los suministros según la legislación fiscal.

Esto es lo que diferencia los tipos del IVA en Alemania.

Tipo estándar del 21% de IVA

El tipo impositivo del IVA por defecto en Alemania es del 19 %. Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluyendo ropa, electrónica, software, servicios digitales, servicios profesionales, muebles y comidas en restaurantes. Si un producto o servicio no figura explícitamente como susceptible de acogerse a un tipo reducido o a una exención, entra en esta categoría.

Tipo reducido del 8% de IVA

Se aplica un tipo reducido del 7% a determinados bienes y servicios considerados esenciales o socialmente beneficiosos, como muchos productos alimenticios básicos, libros impresos y digitales, periódicos, alojamiento en hoteles, transporte público de pasajeros, servicios culturales como entradas a museos o teatros, y determinados productos médicos, incluidos los medicamentos con receta. Las definiciones son restrictivas, y pequeñas diferencias en la forma de vender o consumir un producto pueden modificar el tipo aplicable.

Transacciones con tipo cero

Algunos suministros están sujetos a un tipo impositivo del 0%, en particular las exportaciones de bienes fuera de la UE y las transacciones transfronterizas entre empresas dentro de la UE que cumplen los requisitos y a las que se aplica la inversión del sujeto pasivo. En estos casos, no se cobra el IVA alemán al cliente, pero el vendedor puede seguir reclamando el IVA pagado por los gastos comerciales relacionados.

Suministros exentos del IVA

Algunas actividades están totalmente exentas del IVA, entre ellas muchos servicios sanitarios, seguros y servicios financieros, educación y determinados tipos de alquileres residenciales. En el caso de los suministros exentos, no se aplica el IVA a las ventas y, por lo general, no se puede recuperar el IVA soportado en los costes relacionados.

¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Alemania?

La necesidad de que tu empresa se registre para obtener un número de IVA en Alemania depende del lugar donde esté establecida, de lo que vendas y de quiénes sean tus clientes. A continuación te ofrecemos más detalles al respecto.

Empresas establecidas en Alemania

Las empresas con sede en Alemania deben registrarse a efectos del IVA una vez que su volumen de negocios anual supere el umbral establecido para las pequeñas empresas. A partir de 2025, el umbral para el registro será de 25 000 € en el año natural anterior, con un volumen de negocios previsto de no más de 100 000 € en el año en curso. Si tu empresa supera estos umbrales, estás obligado a registrarte.

Si tu empresa no necesita registrarse, puedes optar por no cobrar el IVA en virtud del régimen de pequeñas empresas, pero también perderás la posibilidad de recuperar el IVA soportado.

Empresas extranjeras

Las empresas que no están establecidas en Alemania generalmente no tienen un umbral de registro del IVA. Si una empresa extranjera realiza actividades sujetas a impuestos en Alemania, como vender bienes ubicados en Alemania o prestar servicios que están sujetos a impuestos a nivel local, debe registrarse a efectos del IVA alemán desde la primera venta.

Inventario y vendedores de e-commerce

El almacenamiento de mercancías en Alemania, incluido el inventario almacenado en centros logísticos, suele requerir el registro a efectos del IVA. Esto se aplica incluso si la empresa tiene su sede en otro país y los volúmenes de ventas son bajos.

Vendedores a distancia de la UE que utilizan OSS

Las empresas con sede en la UE que vendan online a consumidores alemanes pueden utilizar el régimen de ventanilla única de la UE (OSS) cuando tus ventas transfronterizas totales en la UE superen los 10 000 € al año. El OSS permite declarar el IVA de forma centralizada sin necesidad de registrarse por separado en Alemania, pero no se aplica a los bienes almacenados en Alemania ni a determinadas transacciones nacionales.

Empresas exentas de IVA

Las empresas que realicen actividades económicas en Alemania y que estén totalmente exentas del IVA podrían no estar obligadas a registrarse; esto depende de la naturaleza de la exención y de si se producen operaciones imponibles.

¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA en Alemania?

Las empresas registradas a efectos del IVA deben aceptar pagos con el tipo de IVA correcto en todas las ventas sujeto a impuestos y emitir facturas que cumplan los requisitos alemanes, como el número de IVA del vendedor, la fecha de la factura, un número de factura único, una descripción clara de los bienes o servicios, el importe neto y el IVA cobrado.

El IVA recaudado de los clientes se considera IVA repercutido, mientras que el IVA pagado por los gastos empresariales se considera IVA soportado. Las empresas deben llevar un registro detallado de ambos, respaldado por facturas válidas, y conservar dichos registros durante un máximo de 10 años.

Las declaraciones preliminares del IVA suelen presentarse mensualmente o trimestralmente, dependiendo de la obligación tributaria de la empresa en materia de IVA. Las nuevas empresas suelen presentar declaraciones mensuales al principio, y estas se envían electrónicamente a través del portal fiscal alemán. Las declaraciones y los pagos del IVA suelen vencerse el día 10 del mes siguiente al período de declaración. Las empresas pueden solicitar una prórroga permanente del plazo, lo que retrasa la fecha límite un mes, pero suele requerir un pago por adelantado.

Además de las declaraciones periódicas, las empresas registradas a efectos del IVA deben presentar, por lo general, una declaración anual del IVA en la que se concilien todas las operaciones sujetas al IVA realizadas durante el año. Cualquier diferencia entre la declaración anual y las declaraciones anteriores dará lugar a un pago adicional o a una devolución.

Es posible que las empresas que realizan suministros dentro de la UE también tengan que presentar listas de ventas de la Comisión Europea y, en algunos casos, declaraciones intrastat. Estos informes no suelen implicar pagos, pero son necesarios para la transparencia y la verificación cruzada dentro del sistema de la UE.

¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Alemania?

Cuando el IVA soportado en los gastos supera al IVA repercutido cobrado a los clientes en un periodo de declaración, la diferencia puede reclamarse como devolución a través de la declaración del IVA Para todas las solicitudes de devolución se requieren facturas válidas y pruebas de que los gastos están relacionados con la actividad empresarial, y las autoridades fiscales pueden solicitar documentación adicional antes de liberar los fondos, especialmente en el caso de solicitudes de mayor cuantía.

En lugar de solicitar un reembolso en efectivo, las empresas también pueden optar por trasladar el exceso de IVA y compensarlo con futuras obligaciones fiscales. Esto es habitual en empresas con ciclos de ventas predecibles o con pagos de IVA pendientes.

Una empresa establecida en otro país de la UE y que no esté registrada a efectos del IVA alemán puede reclamar el IVA alemán pagado por gastos empresariales elegibles a través del sistema de devolución del IVA de la UE. Las reclamaciones se presentan a través del portal fiscal del país de origen y, por lo general, deben presentarse antes del 30 de septiembre del año siguiente. Las empresas no pertenecientes a la UE también pueden reclamar el IVA alemán mediante un procedimiento de devolución independiente, siempre que tu país de origen ofrezca devoluciones recíprocas del IVA a las empresas alemanas. Estas solicitudes se presentan directamente ante las autoridades fiscales alemanas y suelen tener un plazo de presentación más temprano.

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