德国的增值税 (VAT)系统几乎涵盖了全国所有销售，从本地交易到跨境电商和数字服务。了解德国的增值税，包括不同的税率、注册规则、合规要求和退款流程，是在德国市场开展业务的重要方面。

下面我们将解释德国增值税税率的运作方式、需要注册的对象以及增值税合规的相关内容。

本文内容

• 德国的增值税税率是多少？
  
• 什么是德国增值税税号？
  
• 德国的增值税税率有何不同？
  
• 需要在德国注册增值税的对象？
  
• 德国的增值税合规如何运作？
  
• 德国的增值税退税是如何运作的？
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

德国的增值税税率是多少？

增值税 (VAT) 是卖方间接对商品和服务征收的消费税，并将其包含在最终价格中。在德国，这种税被称为Mehrwertsteuer 或 MwSt。德国标准增值税税率为 19%，适用于全国大多数销售。

什么是德国增值税税号？

德国增值税税号是确认商家在德国注册增值税并被授权收款和申报税款的标识符。德国企业也由当地税务局发放通用税号，但与增值税税号不同。增值税税号专门用于增值税申报和识别跨境欧盟交易中的企业。

德国增值税号码以国家代码“DE”开头，后跟九位数字（例如，DE123456789）。此格式是固定的，并被用于国内及欧盟范围内的增值税申报。应税供应的发票必须显示增值税税号，且欧盟内部 B2B 销售在以下情况下反向征收增值税适用，应纳税额转移到买家。

增值税税号可以通过欧盟和德国验证系统，以确认交易伙伴已正确注册。核实增值税税号是向其他欧盟公司销售的商家的风险控制标准步骤。

德国的增值税税率有何不同？

德国使用三种增值税处理方式：标准税率、优惠税率和零税率。有些供应品还完全免征增值税。德国适用哪种增值税处理取决于商家销售的产品以及这些物资在税法下的分类方式。

德国增值税税率的区别如下。

标准增值税税率

德国的默认增值税税率为 19%。它适用于大多数商品和服务，包括服装、电子产品、软件、数字服务、专业服务、家具和餐饮。如果某产品或服务未明确列出有资格获得减价或豁免，则属于此类。

优惠增值税税率

对于被认为必需或社会有益的特定商品和服务，如许多基本食品、印刷和电子书籍、报纸、酒店住宿、公共交通、文化服务如博物馆或剧院入场，以及某些医疗产品（包括处方药），则适用较低的 7% 税率。定义较窄，产品销售或消费方式上的细微差异可能改变适用的税率。

零税率交易

某些供应品税率为 0%，尤其是欧盟境外出口商品和欧盟境内符合条件的跨境 B2B 交易，这些交易适用反向征收增值税。在这些情况下，无需向客户征收德国增值税，但卖方仍可退还相关业务费用的增值税。

免增值税供应

部分活动包括完全免收增值税，包括许多医疗服务、保险和金融服务、教育以及特定形式的住宅租金。对于免税供应，销售不收取增值税，相关费用的进项增值税通常无法退还。

需要在德国注册增值税的对象？

您的企业是否需要在德国注册增值税税号，取决于您的企业位置、所售卖的产品以及客户群体。具体情况如下。

德国本土商家

德国公司一旦年营业额超过小型企业门槛，必须注册增值税。截至 2025 年，注册门槛为上一日历年 25,000 欧元，预计当年营业额不超过 100,000 欧元。如果您的商家超过这些门槛，则需注册。

如果您的企业无需注册，您可选择不在小企业计划下收取增值税，但同时也失去了退还进项增值税的能力。

外国商家

未在德国成立的企业通常没有增值税注册门槛。如果外国商家在德国生产应税商品，如销售位于德国的商品或提供本地应税服务，则必须从首次销售起登记德国增值税。

电商卖方与库存

在德国储存商品，包括存放在配送中心的库存，通常需要进行增值税注册。即使商家本身位于另一个国家且销售量较低，这一点也适用。

欧盟远程卖方使用 OSS

欧盟境内商家在向德国消费者进行线上销售后，可利用欧盟一站式服务 (OSS) 计划，前提是其跨境欧盟销售额总额每年超过 €10,000。OSS 允许增值税在德国集中申报，无需单独注册，但不适用于存放在德国的商品或某些国内交易。

免增值税商家

在德国开展经济活动且完全免增值税的商家可能无需注册；这取决于豁免的性质以及是否存在任何应税交易。

德国的增值税合规如何运作？

增值税注册商家必须按照所有应税销售和发票按照正确的增值税率收款，并符合德国的要求。发票必须包括卖方的增值税税号、发票日期、唯一的发票编号、商品或服务的清晰描述、净金额以及所收取的增值税。

从客户处征收的增值税被视为销项增值税，而业务费用缴纳的增值税则被视为进项增值税。商家应保留这两者的详细记录，并提供有效的发票作为支持，并保存这些记录最长 10 年。

初步增值税申报表通常会每月或季度提交，这取决于商家的增值税责任。新企业通常最初按月报税，通过德国税务门户以电子方式提交报税。增值税的申报和缴纳通常在申报期结束后的当月第 10 天到期。商家可申请固定截止日期延期，将截止日期推迟一个月，但通常需要预付款。

除定期申报外，增值税注册商家通常还需提交年度增值税申报表，用于当年所有增值税活动的对账。年度申报表与之前申报之间的差额会导致额外付款或退款。

在某些情况下，进行欧盟内部供应的商家也可能需要提交欧盟委员会销售名单（EC 销售名单或 ESLs）Intrastat 声明。这些报告通常不涉及付款，但用于在欧盟体系内实现透明和交叉核查。

德国的增值税退税是如何运作的？

当报税期间费用的进项增值税超过从客户收取的销项增值税时，差额可通过增值税申报表申请退税。所有退款申报都需要有效的与业务相关的发票和费用证明，税务机关可在发放资金之前要求提供额外的文件，尤其是对于较高价值的申报。

商家也可选择将超额增值税结转，并将其抵销未来的增值税负债，而非请求现金退还。对于具有可预测的销售周期或即将支付增值税的公司来说，这很常见。

在其他欧盟国家设立且未注册德国增值税的商家，可以通过以下方式退还已支付的符合条件的业务费用中的德国增值税欧盟增值税退税系统。申报通过本国税务门户提交，通常必须在次年 9 月 30 日前完成。非欧盟公司也可以通过单独的退税程序申请德国增值税退税，前提是其母国向德国企业提供互惠的增值税退税。这些申报直接向德国税务机关提交，通常截止日期更早。

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