ระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ของเยอรมนีมีผลกระทบต่อการซื้อขายเกือบทุกรายการในประเทศ ตั้งแต่ธุรกรรมภายในประเทศไปจนถึงการค้าออนไลน์ข้ามพรมแดนและบริการดิจิทัล การทำความเข้าใจภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนี รวมถึงอัตราภาษีที่แตกต่างกัน กฎการจดทะเบียน ข้อกำหนดการปฏิบัติตามกฎระเบียบ และกระบวนการขอคืนภาษี เป็นสิ่งสำคัญในการทำธุรกิจในตลาดเยอรมนี

เราจะอธิบายเกี่ยวกับวิธีการคำนวณอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนี ใครบ้างที่ต้องจดทะเบียน และสิ่งที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามกฎระเบียบภาษีมูลค่าเพิ่ม

เนื้อหาหลักในบทความ

• อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีคือเท่าไร
  
• หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีคืออะไร
  
• อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มแตกต่างกันอย่างไรในเยอรมนี
  
• ใครบ้างที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนี
  
• การปฏิบัติตามข้อกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนีเป็นอย่างไร
  
• การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนีทำงานอย่างไร
  
• Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง
  

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีคือเท่าไร

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นภาษีสรรพสามิตที่ผู้ขายเรียกเก็บโดยอ้อมจากสินค้าและบริการ โดยรวมอยู่ในราคาสุดท้าย ในประเทศเยอรมนี ภาษีนี้เรียกว่า Mehrwertsteuer หรือ MwSt โดยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานของเยอรมนีคือ 19% และใช้กับยอดขายส่วนใหญ่ในประเทศ

หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีคืออะไร

หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีคือรหัสที่ยืนยันว่าธุรกิจนั้นจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนีและได้รับอนุญาตให้เรียกเก็บและรายงานภาษี นอกจากนี้ ธุรกิจในเยอรมนียังได้รับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีทั่วไปจากสำนักงานสรรพากรท้องถิ่น แต่หมายเลขนี้จะต่างจากหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มจะใช้เพื่อรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มและการระบุตัวธุรกิจในการทำธุรกรรมข้ามพรมแดนในสหภาพยุโรปโดยเฉพาะ

หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีจะขึ้นต้นด้วยรหัสประเทศ "DE" ตามด้วยตัวเลขเก้าหลัก (เช่น DE123456789) รูปแบบนี้เป็นแบบตายตัวและใช้กันอย่างสม่ำเสมอสำหรับการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งภายในประเทศและทั่วสหภาพยุโรป หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มต้องแสดงอยู่บนใบแจ้งหนี้สำหรับสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษี และจำเป็นสำหรับการขายแบบ B2B ภายในสหภาพยุโรปที่ใช้ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มที่มีการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ ซึ่งภาระทางภาษีจะตกอยู่กับผู้ซื้อ

สามารถตรวจสอบหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มได้ผ่านระบบตรวจสอบของสหภาพยุโรปและเยอรมนี เพื่อยืนยันว่าคู่ค้าทางธุรกิจได้จดทะเบียนอย่างถูกต้อง การตรวจสอบหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นขั้นตอนการควบคุมความเสี่ยงตามมาตรฐานสำหรับธุรกิจที่ขายสินค้าให้กับบริษัทอื่นๆ ในสหภาพยุโรป

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มแตกต่างกันอย่างไรในเยอรมนี

เยอรมนีใช้ระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม 3 อัตรา ได้แก่ อัตรามาตรฐาน อัตราลดหย่อน และอัตราศูนย์ นอกจากนี้ สินค้าบางประเภทก็ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมด การเลือกใช้ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มแบบใดนั้นขึ้นอยู่กับว่าธุรกิจนั้นจำหน่ายอะไร และสินค้าเหล่านั้นถูกจัดประเภทอย่างไรภายใต้กฎหมายภาษี

นี่คือสิ่งที่ทำให้ภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนีแตกต่างกัน

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐาน

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานในเยอรมนีคือ 19% ซึ่งใช้กับสินค้าและบริการส่วนใหญ่ เช่น เสื้อผ้า เครื่องใช้ไฟฟ้า ซอฟต์แวร์ บริการดิจิทัล บริการทางวิชาชีพ เฟอร์นิเจอร์ และอาหารในร้านอาหาร หากสินค้าหรือบริการใดไม่ได้ระบุไว้อย่างชัดเจนว่ามีสิทธิ์ได้รับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มแบบลดหย่อนหรือได้รับการยกเว้น ก็จะอยู่ในหมวดหมู่นี้

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มแบบลดหย่อน

อัตราภาษีที่ต่ำกว่าคือ 7% จะใช้กับสินค้าและบริการบางประเภทที่ถือว่าจำเป็นหรือเป็นประโยชน์ต่อสังคม เช่น อาหารพื้นฐานหลายชนิด หนังสือทั้งแบบสิ่งพิมพ์และดิจิทัล หนังสือพิมพ์ ที่พักโรงแรม การขนส่งผู้โดยสารสาธารณะ บริการทางวัฒนธรรม เช่น ค่าเข้าชมพิพิธภัณฑ์หรือโรงละคร และผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์บางประเภท รวมถึงยาตามใบสั่งแพทย์ คำจำกัดความเหล่านี้ค่อนข้างแคบ และความแตกต่างเล็กน้อยในวิธีการขายหรือการบริโภคสินค้าก็อาจเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีที่ใช้ได้

ธุรกรรมที่เสียภาษีในอัตราเป็นศูนย์

สินค้าบางประเภทจะถูกเก็บภาษีที่ 0% โดยเฉพาะสินค้าส่งออกนอกสหภาพยุโรป และธุรกรรม B2B ข้ามพรมแดนภายในสหภาพยุโรปที่มีคุณสมบัติตามหลักเกณฑ์การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ ในกรณีเหล่านี้ ลูกค้าจะไม่ถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนี แต่ผู้ขายยังคงสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายไปสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องได้

สินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

กิจกรรมบางอย่างได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมด รวมถึงบริการด้านสุขภาพหลายประเภท บริการประกันภัยและบริการทางการเงิน การศึกษา และค่าเช่าที่อยู่อาศัยบางประเภท สำหรับสินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม จะไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดขาย และโดยปกติแล้วภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายไปในส่วนของต้นทุนที่เกี่ยวข้องจะไม่สามารถขอคืนได้

ใครบ้างที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนี

การที่ธุรกิจของคุณต้องจดทะเบียนหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนีหรือไม่นั้น ขึ้นอยู่กับว่าธุรกิจของคุณตั้งอยู่ที่ไหน ขายอะไร และลูกค้าของคุณคือใคร โดยมีรายละเอียดต่างๆ ดังนี้

ธุรกิจในเยอรมนี

บริษัทที่ตั้งอยู่ในประเทศเยอรมนีต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อมีรายได้ต่อปีเกินเกณฑ์สำหรับวิสาหกิจขนาดเล็ก โดยตั้งแต่ปี 2025 เป็นต้นไป เกณฑ์การจดทะเบียนคือรายได้ 25,000 ยูโรในปีก่อนหน้า โดยมีการคาดการณ์รายได้ที่ไม่เกิน 100,000 ยูโรในปีปัจจุบัน หากธุรกิจของคุณมีรายได้เกินเกณฑ์เหล่านี้ คุณจะต้องจดทะเบียน

หากธุรกิจของคุณไม่จำเป็นต้องจดทะเบียน คุณสามารถเลือกที่จะไม่คิดภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้โครงการสำหรับวิสาหกิจขนาดเล็กได้ แต่คุณก็จะเสียสิทธิ์ในการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายไปเช่นกัน

ธุรกิจต่างชาติ

โดยทั่วไป ธุรกิจที่ไม่ได้ตั้งอยู่ในประเทศเยอรมนีจะไม่มีเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หากธุรกิจต่างชาติทำการค้าที่ต้องเสียภาษีในเยอรมนี เช่น การขายสินค้าที่ตั้งอยู่ในเยอรมนี หรือการให้บริการที่ต้องเสียภาษีในท้องถิ่น ธุรกิจนั้นจะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีตั้งแต่การขายครั้งแรก

ผู้ขายอีคอมเมิร์ซและสินค้าคงคลัง

การเก็บรักษาสินค้าในประเทศเยอรมนี รวมถึงสินค้าคงคลังที่เก็บไว้ในศูนย์กระจายสินค้า โดยทั่วไปแล้วจำเป็นต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ถึงแม้ธุรกิจจะตั้งอยู่ในประเทศอื่นและมีปริมาณการขายต่ำก็ตาม

ผู้ขายทางไกลในสหภาพยุโรปที่ใช้ OSS

ธุรกิจในสหภาพยุโรปที่ขายสินค้าออนไลน์ให้กับผู้บริโภคชาวเยอรมันสามารถใช้โครงการ EU One-Stop Shop (OSS) ได้เมื่อยอดขายข้ามพรมแดนระหว่างสหภาพยุโรปทั้งหมดเกิน 10,000 ยูโรต่อปี โดยโครงการ OSS ช่วยให้สามารถรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มแบบรวมศูนย์ได้โดยไม่ต้องลงทะเบียนแยกต่างหากในเยอรมนี แต่โครงการนี้ใช้ไม่ได้กับสินค้าที่เก็บไว้ในเยอรมนีหรือธุรกรรมภายในประเทศบางประเภท

ธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

ธุรกิจที่ดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจในเยอรมนีซึ่งได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดอาจไม่จำเป็นต้องจดทะเบียน ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับลักษณะของการยกเว้นและว่ามีการทำธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีหรือไม่

การปฏิบัติตามข้อกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนีเป็นอย่างไร

ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องคิดภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราที่ถูกต้องสำหรับยอดขายที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด และออกใบแจ้งหนี้ที่ตรงตามข้อกำหนดของเยอรมนี ใบแจ้งหนี้ต้องระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้ขาย วันที่ออกใบแจ้งหนี้ หมายเลขใบแจ้งหนี้ที่ไม่ซ้ำกัน รายละเอียดสินค้าหรือบริการที่ชัดเจน จำนวนเงินสุทธิ และภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บ

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เก็บจากลูกค้าถือเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก ในขณะที่ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายไปสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจถือเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า ธุรกิจต่างๆ จะต้องเก็บรักษาบันทึกรายละเอียดของทั้งสองอย่าง โดยมีใบกำกับภาษีที่ถูกต้องเป็นหลักฐาน และเก็บรักษาบันทึกเหล่านั้นไว้เป็นเวลาสูงสุด 10 ปี

โดยทั่วไป การยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มเบื้องต้นจะทำเป็นรายเดือนหรือรายไตรมาส ขึ้นอยู่กับภาระภาษีมูลค่าเพิ่มของธุรกิจ ธุรกิจใหม่มักจะยื่นแบบรายเดือนในตอนแรก และส่งแบบแสดงรายการทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านทางเว็บไซต์ภาษีของเยอรมนี โดยทั่วไปแล้ว แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มและการชำระภาษีจะต้องยื่นภายในวันที่ 10 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาการรายงาน ธุรกิจสามารถขอขยายเวลาการยื่นแบบได้ ซึ่งจะเลื่อนกำหนดเวลาออกไปหนึ่งเดือน แต่โดยปกติแล้วจะต้องชำระเงินล่วงหน้า

นอกจากการยื่นแบบเป็นระยะแล้ว โดยทั่วไปธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปี ซึ่งจะแสดงรายละเอียดกิจกรรมภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดในปีนั้น หากมีความแตกต่างระหว่างแบบแสดงรายการประจำปีกับแบบแสดงรายการที่ยื่นก่อนหน้านี้ จะส่งผลให้ต้องชำระเงินเพิ่มเติมหรือได้รับเงินคืน

ธุรกิจที่จัดหาสินค้าภายในสหภาพยุโรปอาจต้องยื่นรายการขายสินค้าต่อคณะกรรมาธิการยุโรป (EC Sales Lists หรือ ESL) และในบางกรณีอาจต้องยื่นเอกสารแจ้งข้อมูลต่อ Intrastat ด้วย รายงานเหล่านี้โดยปกติแล้วไม่เกี่ยวข้องกับการชำระเงิน แต่เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อความโปร่งใสและการตรวจสอบข้ามระบบภายในสหภาพยุโรป

การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนีทำงานอย่างไร

เมื่อภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าจากค่าใช้จ่ายสูงกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกที่เก็บจากลูกค้าในรอบระยะเวลาการยื่นภาษี ส่วนต่างดังกล่าวสามารถขอคืนภาษีได้ผ่านแบบยื่นภาษี โดยต้องมีใบกำกับภาษีที่ถูกต้องและหลักฐานว่าค่าใช้จ่ายนั้นเกี่ยวข้องกับธุรกิจสำหรับการขอคืนภาษีทุกกรณี และหน่วยงานสรรพากรอาจขอเอกสารเพิ่มเติมก่อนอนุมัติเงินคืน โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการขอคืนภาษีที่มีมูลค่าสูง

ธุรกิจต่างๆ ยังสามารถเลือกที่จะนำภาษีมูลค่าเพิ่มส่วนเกินไปหักล้างกับภาระภาษีมูลค่าเพิ่มในอนาคตได้แทนที่จะขอคืนเงินสด ซึ่งเป็นเรื่องปกติสำหรับบริษัทที่มีรอบการขายที่คาดการณ์ได้ หรือมีกำหนดชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่แน่นอน

ธุรกิจที่จัดตั้งขึ้นในประเทศอื่นในสหภาพยุโรปและไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนี สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีที่จ่ายไปสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่เข้าเกณฑ์ ผ่านระบบการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปได้ การยื่นขอคืนภาษีจะทำผ่านทางเว็บไซต์ภาษีของประเทศต้นทาง และโดยทั่วไปต้องยื่นภายในวันที่ 30 กันยายนของปีถัดไป นอกจากนี้ บริษัทนอกสหภาพยุโรปยังสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีได้ภายใต้ขั้นตอนการขอคืนภาษีแยกต่างหาก หากประเทศต้นทางของบริษัทนั้นมีนโยบายการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มให้แก่ธุรกิจในเยอรมนี การยื่นขอคืนภาษีเหล่านี้จะยื่นโดยตรงกับหน่วยงานภาษีของเยอรมนี และโดยทั่วไปจะมีกำหนดเวลาที่เร็วกว่า

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย VAT และ GST โดยอัตโนมัติทั้งสินค้าและบริการทางกายภาพและดิจิทัล ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้