El sistema del impuesto al valor agregado (IVA) de Alemania afecta a casi todas las ventas que se realizan en el país, desde transacciones locales hasta el comercio electrónico transfronterizo y los servicios digitales. Entender el IVA en Alemania, incluidas sus diferentes tasas, reglas de registro, requisitos de cumplimiento de la normativa y el proceso de reembolso, es un aspecto importante para hacer negocios en el mercado alemán.

A continuación, explicaremos cómo funciona la tasa de IVA alemán, quién debe registrarse y qué implica el cumplimiento de la normativa del IVA.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuál es la tasa del IVA alemán?
  
• ¿Qué es un número de IVA alemán?
  
• ¿En qué se diferencian las tasas de IVA en Alemania?
  
• ¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Alemania?
  
• ¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA en Alemania?
  
• ¿Cómo funcionan los reembolsos del IVA en Alemania?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es la tasa del IVA alemán?

El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto sobre el consumo de bienes y servicios que los vendedores aplican de forma indirecta, incluyéndolo en el precio final. En Alemania, este impuesto se conoce como Mehrwertsteuer o MwSt. La tasa estándar del IVA alemán es del 19 % y se aplica a la mayoría de las ventas en el país.

¿Qué es un número de IVA alemán?

Un número de IVA alemán es el identificador que confirma que una empresa está registrada a efectos del IVA en Alemania y autorizada a aceptar pagos y declarar el impuesto. La agencia fiscal local también emite un número de identificación fiscal general, pero es diferente de un número de IVA. El número de IVA se utiliza específicamente para la declaración del IVA y para identificar a las empresas en transacciones transfronterizas de la UE.

Los números de IVA alemanes comienzan con el código de país «DE» seguido de nueve dígitos (por ejemplo, DE123456789). Este formato es fijo y se utiliza de forma coherente para la declaración del IVA nacional y de toda la UE. En las facturas de suministros sujetos a impuestos debe aparecer un número de IVA que es obligatorio para las ventas B2B dentro de la UE cuando se aplica IVA inversión del sujeto pasivo y la obligación tributaria pasa al comprador.

Los números de IVA pueden verificarse a través de los sistemas de validación de la UE y Alemania para confirmar que un socio comercial está debidamente registrado. La verificación de los números de IVA es un paso de control de riesgos estándar para las empresas que venden a otras empresas de la UE.

¿En qué se diferencian las tasas de IVA en Alemania?

Alemania aplica tres tratamientos de IVA: un tipo estándar, un tipo reducido y un tipo cero. Algunos suministros también están exentos del IVA por completo. Cuál de los tratamientos de IVA de Alemania se aplica depende de lo que tu empresa esté vendiendo y de cómo se clasifiquen los suministros bajo la ley tributaria.

Esto es lo que diferencia a las tasas de IVA en Alemania.

Tasa de IVA estándar

La tasa de IVA predeterminada en Alemania es del 19 %. Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluido ropa, electrónica, software, servicios digitales, servicios profesionales, muebles y comidas en restaurantes. Si un producto o servicio no figura explícitamente como apto para una tasa reducida o exención, entra en esta categoría.

Tasa de IVA reducida

Se aplica una tasa más baja del 7 % a bienes y servicios específicos que se consideran esenciales o de beneficio social, como muchos alimentos básicos, libros impresos y digitales, periódicos, alojamiento en hoteles, transporte público de pasajeros, servicios culturales como entradas a museos o teatros y ciertos productos médicos, incluidos medicamentos con receta. Las definiciones son estrictas y pequeñas diferencias en cómo se vende o se consume un producto pueden cambiar la tasa aplicable.

Transacciones con tasa cero

Ciertos suministros están gravados con una tasa del 0 %, especialmente las exportaciones de bienes fuera de la UE y las transacciones B2B transfronterizas que califiquen dentro de la UE donde se aplica la inversión del sujeto pasivo. En estos casos, no se le cobra el IVA alemán al cliente, pero tú, como vendedor, aún puedes reclamar el IVA pagado en los gastos comerciales relacionados.

Suministros exentos de IVA

Algunas actividades están totalmente exentas del IVA, incluidos muchos servicios de atención médica, seguros y financieros, educación y formas específicas de alquiler residencial. En el caso de los suministros exentos, no se cobra IVA sobre las ventas y el IVA soportado sobre los costos relacionados generalmente no se puede reclamar.

¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Alemania?

Si tu empresa necesita o no registrarse para obtener un número de IVA en Alemania depende de dónde esté establecida, qué vendas y quiénes sean tus clientes. Aquí tienes los detalles específicos.

Empresas establecidas en Alemania

Las empresas con sede en Alemania deben registrarse a efectos del IVA una vez que su facturación anual supera el umbral de pequeñas empresas. A partir de 2025, el umbral para el registro es de €25,000 en el año calendario anterior, con una facturación prevista de no más de €100,000 en el año en curso. Si tu negocio supera estos umbrales, tienes la obligación de registrarte.

Si tu negocio no necesita registrarse, puedes elegir no cobrar el IVA bajo el régimen de pequeñas empresas, pero también pierdes la posibilidad de reclamar el IVA soportado.

Empresas extranjeras

Las empresas que no están establecidas en Alemania generalmente no tienen un umbral de registro de IVA. Si una empresa extranjera realiza operaciones imponibles en Alemania, como vender bienes ubicados allá o prestar servicios que tributan localmente, debe registrarse para el IVA alemán desde la primera venta.

Vendedores de comercio electrónico e inventario

Almacenar mercancías en Alemania, incluido el inventario que tengas en centros de gestión logística, generalmente requiere que te registres para el IVA. Esto se aplica aunque tu empresa tenga su sede en otro país y tus volúmenes de ventas sean bajos.

Vendedores a distancia de la UE que usan OSS

Las empresas con sede en la UE que venden por internet a consumidores alemanes pueden usar el régimen de Ventanilla Única de la UE (OSS) una vez que sus ventas transfronterizas totales en la UE superen los €10,000 al año. El OSS te permite declarar el IVA de forma centralizada sin tener que registrarte por separado en Alemania, pero no se aplica a los productos almacenados en Alemania ni a ciertas transacciones nacionales.

Empresas exentas de IVA

Las empresas que realizan actividades económicas en Alemania que están totalmente exentas del IVA podrían no estar obligadas a registrarse; esto depende de la naturaleza de la exención y de si se produce alguna transacción imponible.

¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA en Alemania?

Las empresas registradas a efectos del IVA deben cobrar la tasa de IVA correcta en todas las ventas imponibles y emitir facturas que cumplan con los requisitos alemanes. Las facturas deben incluir tu número de IVA, la fecha de la factura, un número de factura único, una descripción clara de los bienes o servicios, el monto neto y el IVA cobrado.

El IVA que les cobras a tus clientes se considera IVA de salida, mientras que el IVA que pagas en tus gastos comerciales se considera IVA soportado. Se espera que las empresas lleven registros detallados de ambos, respaldados por facturas válidas, y que conserven esos registros por hasta 10 años.

Las declaraciones de IVA preliminares suelen presentarse mensual o trimestralmente, según la obligación tributaria de tu empresa. Los negocios nuevos generalmente declaran cada mes al principio y las declaraciones se envían de forma electrónica a través del portal fiscal alemán. Las declaraciones y los pagos del IVA suelen vencer el día 10 del mes siguiente al período del informe. Las empresas pueden solicitar una prórroga permanente del plazo, lo que corre la fecha de vencimiento un mes, pero esto suele requerir un pago por adelantado.

Además de las declaraciones periódicas, las empresas registradas para el IVA generalmente deben presentar una declaración anual que concilie toda la actividad del año. Cualquier diferencia entre la declaración anual y las presentaciones anteriores dará como resultado un pago adicional o un reembolso.

Las empresas que realizan entregas dentro de la UE también podrían necesitar presentar Listas de Ventas de la Comisión Europea (EC Sales Lists o ESL) y, en algunos casos, declaraciones Intrastat. Estos informes no suelen implicar un pago, pero son obligatorios para la transparencia y el cruce de datos dentro del sistema de la UE.

¿Cómo funcionan los reembolsos del IVA en Alemania?

Cuando el IVA soportado en tus gastos supera al IVA repercutido que les cobraste a tus clientes en un período de declaración, puedes reclamar la diferencia como un reembolso a través de la declaración del IVA. Se requieren facturas válidas y comprobantes de que los gastos estuvieron relacionados con el negocio para todas las solicitudes de reembolso; además, las autoridades fiscales pueden pedirte documentación adicional antes de liberar los fondos, especialmente en el caso de reclamaciones de mayor valor.

En lugar de pedir un reembolso en efectivo, las empresas también pueden elegir trasladar el exceso de IVA y compensarlo con futuras obligaciones fiscales. Esto es común para las compañías que tienen ciclos de ventas predecibles o pagos de IVA próximos.

Una empresa que esté establecida en otro país de la UE y que no esté registrada para el IVA alemán puede reclamar el IVA de ese país que haya pagado en gastos comerciales elegibles a través del sistema de reembolso del IVA de la UE. Las solicitudes se presentan a través del portal fiscal de tu país de origen y, por lo general, deben enviarse antes del 30 de septiembre del año siguiente. Una empresa que no sea de la UE también puede reclamar el IVA alemán bajo un procedimiento de reembolso aparte, siempre que su país de origen ofrezca reembolsos de IVA recíprocos a las empresas alemanas. Estas reclamaciones se presentan directamente ante las autoridades fiscales alemanas y, por lo general, tienen un plazo de vencimiento más temprano.

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