Bedrijven die in India willen verkopen, moeten het Indiase tarief voor de goederen- en dienstenbelasting (GST) begrijpen. Hoewel voor de meeste goederen en diensten een standaardtarief geldt, zijn er meerdere belastingtarieven voor bepaalde categorieën en geldt er een speciale behandeling voor grensoverschrijdende transacties. In het belastingjaar 2024 –2025 heeft India 22 biljoen Indiase roepies (INR) aan GST-inkomsten geïnd, wat neerkomt op ongeveer 240 miljard dollar.

Hieronder bespreken we hoe het Indiase GST-tarief van toepassing is op goederen en diensten, welke transacties belastbaar zijn en hoe bedrijven aan de regels kunnen blijven voldoen.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het GST-tarief in India?
  
• Hoe verschillen de GST-tarieven in India per goederen en diensten?
  
• Welke transacties zijn onderworpen aan GST in India?
  
• Wie moet zich registreren voor GST in India?
  
• Hoe registreer je je voor GST in India?
  
• Hoe kunnen bedrijven de compliance van de GST in India beheren?
  
• Wat is de GST-raad van India?
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is het GST-tarief in India?

Het standaard GST-tarief in India is 18%. Dit geldt voor de meeste goederen en diensten die in het land worden verkocht. Maar India hanteert ook een gedifferentieerd systeem dat is ontworpen om alledaagse basisbenodigdheden licht te belasten en hogere belastingen op te leggen aan een beperkte groep luxe- en schadelijke producten.

Hoe verschillen de GST-tarieven in India per goederen en diensten?

Het GST-systeem van India hanteert verschillende belastingtarieven om weer te geven hoe goederen en diensten in de economie worden geconsumeerd. Dit zijn de belangrijkste categorieën:

• Standaardtarief van 18%: dit is het standaardtarief voor het grootste deel van de economie en omvat alles van elektronica en consumptiegoederen tot zakelijke dienstverlening, software, logistiek en horeca.

• Verlaagd tarief van 5%: dit tarief geldt voor veel dagelijkse benodigdheden – waaronder basisvoedingsmiddelen, landbouwproducten, huishoudelijke basisartikelen en bepaalde vervoersdiensten – met als doel de prijzen betaalbaar te houden.

• Nultarief en vrijgestelde verkopen: onbewerkte voedingsmiddelen, gezondheidszorg, levensreddende medicijnen en onderwijs zijn vrijgesteld van GST. Voor artikelen met nultarief (voornamelijk export of leveringen in speciale economische zones) geldt 0% GST. Maar in tegenstelling tot vrijgestelde verkopen, kunnen bedrijven bij transacties met nultarief terugbetaling aanvragen voor belastingen op goederen of diensten die zijn gebruikt om gerelateerde leveringen te doen.

• Edelmetalen en edelstenen: goud en edele sieraden worden belast tegen 3,00%, terwijl ruwe edelstenen worden belast tegen 0,25%. Dit weerspiegelt het karakter van deze sectoren, die kenmerkend zijn voor een hoge waarde en lage marges.

• 40%-tarief voor “zondige goederen”: luxeauto's en gokken worden tegen dit hogere tarief belast, net als tabak, suikerhoudende dranken en ultrabewerkte voedingsmiddelen. Alcohol wordt niet tegen dit tarief belast.

Welke transacties vallen onder de GST in India?

De GST in India is in grote lijnen van toepassing op commerciële activiteiten in het hele land. Dat omvat de volgende transacties:

• Binnenlandse verkoop van goederen en diensten: de meeste verkopen binnen India, of het nu B2B of B2C is, vallen onder de GST tegen het tarief dat geldt voor het product of de dienst.

• Transacties tussen staten: verkoop van de ene Indiase staat naar de andere wordt belast onder geïntegreerde GST (IGST), die meerdere belastingen op staatsniveau vervangt door één enkele, uniforme heffing.

• Invoer van goederen: ingevoerde goederen zijn onderworpen aan GST tegen hetzelfde tarief dat geldt voor gelijkwaardige binnenlandse goederen. GST wordt meestal betaald wanneer goederen door de douane worden ingeklaard.

• Invoer van diensten: wanneer een Indiaas bedrijf bepaalde diensten afneemt van een buitenlandse leverancier, is GST van toepassing onder de verleggingsregeling. Dit houdt in dat de Indiase koper de belasting moet afdragen.

• E-commerce en onlineverkoop: online transacties vallen volledig onder het GST-systeem. Dit omvat verkopen via marktplaatsen en digitale diensten die aan Indiase klanten worden verkocht.

• Grensoverschrijdende digitale diensten: buitenlandse aanbieders van digitale diensten aan Indiase klanten moeten zich registreren en GST in rekening brengen, zelfs als ze geen fysieke aanwezigheid in India hebben.

Wie moet zich in India registreren voor de GST?

GST-registratie in India wordt voornamelijk bepaald door de omzet, maar voor bepaalde soorten activiteiten is registratie verplicht, ongeacht de omvang. Let op het volgende:

• Bedrijven die de omzetdrempel overschrijden: bedrijven die diensten verlenen, moeten zich registreren als hun jaarlijkse omzet hoger is dan 2 miljoen INR (kortweg 20 lakh), terwijl bedrijven die goederen verkopen zich moeten registreren zodra de omzet hoger is dan 4 miljoen INR (40 lakh). In sommige staten gelden hogere drempels.

• Leveranciers die tussen staten handelen: elk bedrijf dat belastbare verkopen doet van de ene Indiase staat naar de andere moet zich registreren voor GST, zelfs als de totale omzet onder de standaarddrempel ligt.

• E-commerceverkopers en -exploitanten: bedrijven die via online marktplaatsen verkopen, moeten zich registreren, en exploitanten van marktplaatsen hebben extra verplichtingen op het gebied van belastinginning.

• Niet-ingezeten en buitenlandse bedrijven: buitenlandse bedrijven die belastbare goederen of diensten aan India leveren, inclusief digitale diensten, moeten zich vanaf hun eerste verkoop registreren voor GST.

• Bedrijven die onder de verleggingsregeling vallen: entiteiten die GST moeten betalen onder de verleggingsregeling, moeten zich registreren, ongeacht hun omzet.

• Agenten en speciale entiteiten: registratie is verplicht voor distributeurs van inputdiensten, agenten die namens anderen verkopen, en entiteiten die onder de GST belasting aan de bron moeten inhouden of innen.

Hoe registreer je je voor GST in India?

GST-registratie in India verloopt volledig digitaal via het GST-portaal. Aanvragen worden doorgaans binnen enkele werkdagen goedgekeurd als de documentatie volledig en correct is. Aanvragers moeten een permanent rekeningnummer voor Indiase entiteiten opgeven, samen met oprichtings- of registratiedocumenten die de juridische structuur van het bedrijf aantonen. Er is bewijs nodig van de hoofdvestiging, zoals een huurovereenkomst, eigendomsbewijs of energierekening die aan het bedrijfsadres is gekoppeld, is vereist.

Als onderdeel van de registratie moeten bedrijven bevoegde personen aanwijzen om de GST-aangiften en correspondentie te beheren, ondersteund door identiteits- en contactgegevens. Buitenlandse bedrijven die zich registreren voor GST moeten mogelijk een Indiase gevolmachtigde aanstellen en, in sommige gevallen, een vooruitbetaling van belasting doen op basis van de verwachte belastingplicht.

Bedrijven moeten zich voor GST registreren in elke Indiase deelstaat of unieterritorium waar ze een belastbare aanwezigheid hebben. Voor elke registratie krijgen ze een uniek GST-identificatienummer.

Hoe kunnen bedrijven de GST-compliance in India beheren?

Bedrijven die de GST-compliance goed aanpakken, zien het meestal als een doorlopend proces dat nauw verbonden is met facturering, boekhouding en rapportage. Zo blijf je in India aan de GST-regels voldoen:

• Dien regelmatig aangiften in: de meeste bedrijven dienen GST-aangiften maandelijks of per kwartaal in, waarin ze verkopen, aankopen en de netto te betalen belasting rapporteren. Ze dienen ook jaarlijkse aangiften in die het hele jaar afstemmen. Bedrijven moeten in elke staat waar ze actief zijn een aangifte indienen. Ze kunnen ze allemaal via één portaal indienen.

• Houd de classificatie in de gaten: koppel producten en diensten zorgvuldig aan GST-tariefcodes om verkeerde classificaties te voorkomen, wat kan leiden tot controles of geweigerde kredieten.

• Maak conforme facturen: GST-conforme facturen moeten specifieke gegevens bevatten, zoals GST-identificatienummers, belastingtarieven en informatie over de plaats van levering. Dat vereist nauwkeurigheid bij het factureren.

• Houd de voorbelasting bij: bedrijven houden actief de GST bij die over inputs is betaald, om ervoor te zorgen dat kredieten correct worden geclaimd en overeenkomen met de aangiften van leveranciers.

• Automatiseer waar mogelijk: veel bedrijven gebruiken tools zoals Stripe om de GST automatisch te berekenen, aangiften af te stemmen en handmatige fouten te minimaliseren, vooral wanneer ze in meerdere staten actief zijn of internationaal verkopen.

Wat is de GST-raad van India?

De GST-tarieven in India worden vastgesteld door de GST-raad, een federaal orgaan dat is opgezet om een evenwicht te vinden tussen nationale consistentie en prioriteiten op staatsniveau. De raad wordt voorgezeten door de minister van Financiën van de Indiase Unie en bestaat uit ministers van Financiën uit elke Indiase staat en elk unieterritorium, waardoor zowel de centrale als de deelstaatregeringen een directe rol spelen bij GST-beslissingen. De raad past de tarieven regelmatig aan om het systeem te vereenvoudigen, in te spelen op inflatie, specifieke sectoren te ondersteunen of onbedoelde gevolgen te corrigeren, zoals een te hoge belastingdruk op essentiële goederen.

De raad komt bijeen om GST-tarieven, vrijstellingen en belangrijke beleidswijzigingen te bespreken en goed te keuren, meestal op basis van gedetailleerde analyses van technische commissies die de impact op de inkomsten en de economische gevolgen beoordelen. Voorstellen vereisen een gewogen meerderheid van stemmen, hoewel beslissingen in de praktijk meestal bij consensus worden genomen om de stabiliteit en voorspelbaarheid van het belastingstelsel te behouden.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het makkelijker om aan belastingregels te voldoen, zodat jij je kunt richten op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen in de gaten te houden en waarschuwt je als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor btw-registratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle staten van de VS en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het dashboard te klikken of onze krachtige applicatieprogrammeerinterface (API) te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen in het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Lees meer over Stripe Tax of ga vandaag nog aan de slag.