Unternehmen, die nach Indien verkaufen möchten, müssen sich über den indischen Steuersatz für Waren und Dienstleistungen (Goods and Services Tax, GST) im Klaren sein. Während für die meisten Waren und Dienstleistungen ein Standard gilt, gibt es für bestimmte Kategorien mehrere Steuersätze sowie eine Sonderbehandlung für grenzüberschreitende Transaktionen. Im Steuerjahr 2024-2025 hat Indien einen Umsatz von 22 Billionen Indische Rupien an GST eingenommen, was etwa 240 Milliarden USD entspricht.

Im Folgenden erfahren Sie, inwieweit der indische GST-Satz für Waren und Dienstleistungen gilt, welche Transaktionen steuerpflichtig sind und wie Unternehmen die Vorschriften einhalten können.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist der indische GST-Satz?
  
• Wie unterscheiden sich die GST-Sätze in Indien je nach Waren und Dienstleistungen?
  
• Welche Transaktionen unterliegen in Indien der GST?
  
• Wer muss sich in Indien für die GST registrieren?
  
• Wie registrieren Sie sich in Indien für die GST?
  
• Wie können Unternehmen die GST-Konformität in Indien steuern?
  
• Was ist Indiens GST-Rat?
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Wie hoch ist der GST-Satz in Indien?

Der GST-Standardsatz in Indien beträgt 18 %. Dies gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, die in dem Land verkauft werden. Indien verwendet aber auch ein gestaffeltes System, das darauf ausgelegt ist, alltägliche Dinge leicht zu besteuern und höhere Steuern auf eine enge Reihe von Luxus- und schädlichen Produkten zu erheben.

Wie unterscheiden sich die GST-Sätze in Indien nach Waren und Dienstleistungen?

Das indische GST-System verwendet unterschiedliche Steuersätze, um widerzuspiegeln, wie Waren und Dienstleistungen in der gesamten Wirtschaft konsumiert werden. Hier sind die wichtigsten Kategorien:

• 18 % Standardsatz: Dies ist der Standardsatz für einen Großteil der Wirtschaft, der von Elektronik und Konsumgütern über Fachdienstleistungen, Software, Logistik und Gastgewerbe reicht.

• 5 % niedrigerer Satz: Dieser Satz gilt für viele Dinge des täglichen Bedarfs – darunter Grundnahrungsmittel, landwirtschaftliche Produkte, Haushaltswaren und ausgewählte Transportdienstleistungen – mit dem Ziel, die Preise zugänglich zu halten.

• Verkäufe zum Nullsatz und steuerbefreite Verkäufe: Nicht verarbeitete Lebensmittel, Gesundheitsdienstleistungen, lebensrettende Arzneimittel und Bildungsdienstleistungen sind von der GST befreit. Artikel zum Nullsatz (hauptsächlich Exporte oder Lieferungen aus Sonderwirtschaftszonen) werden mit 0 % GST berechnet. Im Gegensatz zu steuerbefreiten Verkäufen können Unternehmen jedoch bei Transaktionen zum Nullsatz Erstattungen für Steuern auf Waren oder Dienstleistungen für zugehörige Lieferungen in Anspruch nehmen.

• Edelmetalle und -steine: Gold und Edelsteine werden mit 3,00 % besteuert, während Rohedelsteine mit 0,25 % besteuert werden. Dies spiegelt den hohen Wert und die geringe Marge dieser Branchen wider.

• 40 % Steuersatz für „Sündwaren“: High-End-Fahrzeuge und Glücksspiele werden mit diesem höheren Steuersatz besteuert, ebenso Tabak, zuckerhaltige Getränke und sehr stark verarbeitete Lebensmittel. Alkohol wird nicht mit diesem Steuersatz besteuert.

Welche Transaktionen unterliegen in Indien der GST?

Die GST in Indien gilt im Allgemeinen für geschäftliche Aktivitäten im ganzen Land. Dazu gehören die folgenden Transaktionen:

• Inlandsverkäufe von Waren und Dienstleistungen: Die meisten Verkäufe innerhalb Indiens, unabhängig davon, ob es sich um B2B- oder B2C-Verkäufe handelt, unterliegen der GST zum geltenden Satz für das Produkt oder die Dienstleistung.

• Transaktionen zwischen Bundesstaaten: Verkäufe von einem indischen Bundesstaat in einen anderen werden nach der integrierten GST (IGST) besteuert, die mehrere Steuern auf Bundesstaatenebene durch eine einzige, einheitliche Zahlung ersetzt.

• Wareneinfuhren: Importierte Waren unterliegen der GST zum gleichen Satz wie gleichwertige inländische Waren. GST wird in der Regel gezahlt, wenn Waren verzollt werden.

• Importe von Dienstleistungen: Wenn ein indisches Unternehmen bestimmte Dienstleistungen von einem ausländischen Anbieter erwirbt, gilt die GST im Rahmen des Mechanismus der Umkehrung der Steuerschuld. Dazu muss der/die indische Käufer/in die Steuer auf dem Konto führen.

• E-Commerce und Online-Verkäufe: Online-Transaktionen fallen vollständig unter das System der GST. Dazu gehören Verkäufe über Marktplätze und digitale Dienstleistungen, die an indische Kundinnen und Kunden verkauft werden.

• Grenzüberschreitende digitale Dienstleistungen: Ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen für indische Kundinnen und Kunden müssen sich registrieren und GST abbuchen, auch ohne physische Präsenz in Indien.

Wer muss sich in Indien für die GST registrieren?

Die Registrierung der GST in Indien erfolgt hauptsächlich auf Umsatzbasis, aber bestimmte Arten von Tätigkeiten lösen unabhängig von der Größe eine obligatorische Registrierung aus. Dabei gilt Folgendes:

• Unternehmen, die die Umsatzschwelle überschreiten: Unternehmen, die Dienstleistungen erbringen, müssen sich registrieren, wenn ihr Jahresumsatz 2 Millionen INR (kurz 20 Lakh) übersteigt. Unternehmen, die Waren verkaufen, müssen sich registrieren, wenn der Umsatz 4 Millionen INR (40 Lakh) übersteigt. In einigen Bundesstaaten gelten höhere Schwellenwerte.

• Lieferanten zwischen Bundesstaaten: Jedes Unternehmen, das steuerpflichtige Verkäufe von einem indischen Bundesstaat an einen anderen tätigt, muss sich für die GST registrieren, auch wenn der Gesamtumsatz unter dem Standard liegt.

• Verkäufer und Betreiber von E-Commerce: Unternehmen, die über Online-Marktplätze verkaufen, müssen sich registrieren lassen, und Marktplatz-Betreiber unterliegen zusätzlichen Verpflichtungen zum Einzug von Steuern.

• Nicht ansässige und ausländische Unternehmen: Unternehmen im Ausland, die steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen nach Indien liefern, einschließlich digitaler Dienstleistungen, müssen sich ab ihrem ersten Verkauf für die GST registrieren.

• Unternehmen, die der Umkehrung der Steuerschuld unterliegen: Unternehmen, die im Rahmen des Mechanismus zur Umkehrung der Steuerschuld GST zahlen müssen, müssen sich unabhängig vom Umsatz registrieren.

• Vertreter und Sondereinheiten: Die Registrierung ist für Input-Service-Vertreiber, Vertreter, die Verkäufe im Namen anderer tätigen, und Einheiten, die gemäß GST Steuern an der Quelle abziehen oder einziehen müssen, obligatorisch.

Wie registrieren Sie sich in Indien für die GST?

Die GST Registrierung in Indien ist vollständig digital und wird über das GST-Portal abgeschlossen, wobei Anträge in der Regel innerhalb weniger Werktage genehmigt werden, wenn die Unterlagen vollständig und korrekt sind. Antragsteller müssen eine dauerhafte Kontonummer für indische Unternehmen zusammen mit Gründungs- oder Registrierungsdokumenten vorlegen, die die rechtliche Struktur des Unternehmens belegen. Ein Nachweis des Hauptsitzes des Unternehmens, wie ein Leasingvertrag, ein Eigentumsdokument oder eine mit der Adresse des Unternehmens verknüpfte Rechnung der Versorgungsunternehmen, ist erforderlich.

Im Rahmen der Registrierung müssen Unternehmen autorisierte Einzelpersonen benennen, die GST-Einreichungen und -Korrespondenz mit Identität und Kontaktdaten verwalten. Ausländische Unternehmen, die sich für die GST registrieren, müssen möglicherweise eine/n indische/n Bevollmächtigte/n benennen und in einigen Fällen einen Steuervorschuss einzahlen, der auf der erwarteten Belastung basiert.

Unternehmen müssen sich in jedem indischen Bundesstaat oder Unionsterritorium, in dem sie steuerpflichtig vertreten sind, für die GST registrieren. Für jede Registrierung erhalten sie eine eindeutige GST-Identifikationsnummer.

Wie können Unternehmen die GST-Compliance in Indien steuern?

Unternehmen, die die GST-Compliance gut handhaben, behandeln sie in der Regel als einen kontinuierlichen Prozess, der eng mit Abrechnung, Buchhaltung und Berichterstattung verknüpft ist. So bleiben Sie mit der GST in Indien konform:

• Regelmäßige Steuererklärungen einreichen: Die meisten Unternehmen reichen monatlich oder vierteljährlich GST-Erklärungen ein, in denen Verkäufe, Käufe und die zu zahlende Nettosteuer gemeldet werden. Sie reichen auch Jahreserklärungen ein, die das gesamte Jahr abgleichen. Unternehmen müssen in jedem Bundesstaat, in dem sie tätig sind, eine Erklärung einreichen. Sie können alle über ein einziges Portal einreichen.

• Behalten Sie die Klassifizierung im Auge: Ordnen Sie Produkte und Dienstleistungen sorgfältig den Codes für GST-Raten zu, um Fehlklassifizierungen zu vermeiden, die zu Audits oder verweigerten Gutschriften führen können.

• Konforme Rechnungen erstellen: GST-Rechnungen müssen bestimmte Details wie GST-Identifikationsnummern, Steuersätze und Angaben zum Ort der Lieferung enthalten. Dies erfordert korrektes Invoicing.

• Vorsteuern verfolgen: Unternehmen überwachen aktiv die auf Vorleistungen gezahlte GST, um sicherzustellen, dass Gutschriften korrekt beansprucht und mit Lieferantenerklärungen abgeglichen werden.

• Möglichst automatisieren: Viele Unternehmen nutzen Tools wie Stripe, um die GST automatisch zu berechnen, Erklärungen abzugleichen und manuelle Fehler zu minimieren, insbesondere wenn sie bundesstaatenübergreifend tätig sind oder international verkaufen.

Was ist Indiens GST-Rat?

Indiens GST-Sätze werden vom GST-Rat beschlossen, einem Bundesgremium, das nationale Kohärenz mit Prioritäten auf Bundesstaatsebene in Einklang bringen soll. Der Vorsitzende ist der indische Finanzminister, und Finanzminister aus allen indischen Bundesstaaten und Unionsterritorien gehören dem Rat an. Das weist sowohl den Zentral- als auch den Bundesstaaten eine direkte Rolle bei GST-Entscheidungen zu. Der Rat passt die Sätze regelmäßig an, um das System zu vereinfachen, auf Inflation zu reagieren, bestimmte Branchen zu unterstützen oder unbeabsichtigte Ergebnisse wie übermäßige Steuern auf wichtige Güter zu korrigieren.

Der Rat tritt zusammen, um GST-Sätze, Befreiungen und wichtige politische Änderungen zu erörtern und zu genehmigen, in der Regel auf der Grundlage detaillierter Analysen von Fachausschüssen, die die Auswirkungen auf den Umsatz sowie die wirtschaftlichen Auswirkungen bewerten. Vorschläge erfordern eine gewichtete Mehrheit, obwohl Entscheidungen in der Praxis üblicherweise einvernehmlich getroffen werden, um Stabilität und Vorhersehbarkeit im Steuersystem zu erhalten.

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