Le attività che intendono vendere in India devono comprendere l'aliquota dell'imposta sui beni e servizi (GST) applicabile nel Paese. Anche se alla maggior parte dei beni e dei servizi viene applicata un'aliquota standard, esistono diverse aliquote fiscali per determinate categorie, nonché un regime speciale per le transazioni transfrontaliere. Nell'anno fiscale 2024-2025, l'India ha registrato ricavi per 22.000 miliardi di rupie indiane (INR) da GST, pari a circa 240 miliardi di USD.

In questo articolo illustreremo come si applica in India l'aliquota GST a beni e servizi, quali transazioni sono tassabili e in che modo le attività possono garantire la propria conformità normativa.

Contenuto dell'articolo

• Che cos'è l'aliquota GST in India
  
• Variazione delle aliquote GST in India in base a beni e servizi
  
• Transazioni soggette alla GST in India
  
• Chi ha l'obbligo di registrazione ai fini GST in India
  
• Come registrarsi ai fini GST in India
  
• Come gestire la conformità GST in India
  
• Che cos'è il Consiglio GST indiano
  
• In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto
  

Che cos'è l'aliquota GST in India

L'aliquota GST standard in India è del 18%. Si applica alla maggior parte dei beni e dei servizi venduti nel Paese. Tuttavia, l'India adotta anche un sistema a più livelli, concepito per applicare un'imposizione fiscale moderata ai beni di prima necessità e imporre tasse più elevate su una ristretta gamma di prodotti di lusso e prodotti nocivi.

Variazione delle aliquote GST in India in base a beni e servizi

Il sistema GST indiano prevede aliquote fiscali diverse per riflettere le modalità di consumo di beni e servizi nell'economia. Ecco le principali categorie:

• Aliquota Standard del 18%: si tratta dell'aliquota predefinita applicabile alla maggior parte dei settori economici, che comprende tutto, dall'elettronica e dai beni di consumo ai servizi professionali, al software, alla logistica e al settore alberghiero.

• Aliquota ridotta del 5%: questa aliquota si applica a molti beni di prima necessità, tra cui generi alimentari di base, prodotti agricoli, prodotti per la casa e determinati servizi di trasporto, e ha l'obiettivo di mantenere i prezzi accessibili.

• Vendite ad aliquota zero ed esenti: i prodotti alimentari non trasformati, i servizi sanitari, i farmaci salvavita e i servizi educativi sono esenti dall'imposta sui beni e servizi (GST). Ai prodotti ad aliquota zero (principalmente esportazioni o cessioni destinate a zone economiche speciali) viene applicata un'aliquota GST dello 0%. Tuttavia, a differenza delle vendite esenti, le transazioni ad aliquota zero consentono alle attività di richiedere il rimborso delle imposte sui beni o servizi utilizzati per effettuare le relative cessioni.

• Metalli e pietre preziose: l'oro e i gioielli di pregio sono soggetti a un'aliquota del 3,00%, mentre le pietre preziose grezze sono soggette a un'aliquota dello 0,25%. Ciò riflette la natura di questi settori, caratterizzati da prodotti con valore elevato e margini ridotti.

• Aliquota del 40% per i beni di lusso: i veicoli di fascia alta e il gioco d'azzardo sono soggetti a questa aliquota più elevata, così come il tabacco, le bevande zuccherate e gli alimenti ultra-processati. L'alcol non è soggetto a questa aliquota.

Transazioni soggette alla GST in India

In India, la GST si applica in linea di massima alle attività commerciali in tutto il Paese. Ciò comprende le seguenti operazioni:

• Vendite nazionali di beni e servizi: la maggior parte delle vendite effettuate in India, sia nel settore B2B che in quello B2C, è soggetta all'imposta GST all'aliquota applicabile al prodotto o al servizio in questione.

• Transazioni interstatali: le vendite effettuate da uno Stato indiano a un altro sono soggette all'imposta integrata GST (IGST), che sostituisce le diverse imposte statali con un solo prelievo fiscale unificato.

• Importazioni di merci: le merci importate sono soggette alla GST con la stessa aliquota applicabile alle merci nazionali equivalenti. La GST viene solitamente pagata al momento dello sdoganamento delle merci.

• Importazioni di servizi: quando un'attività indiana acquista determinati servizi da un fornitore estero, si applica la GST nell'ambito del meccanismo di inversione contabile, che richiede che sia l'acquirente indiano a dover versare l'imposta.

• E-commerce e vendite online: le transazioni online rientrano pienamente nel sistema GST. Tra queste figurano le vendite effettuate tramite marketplace e i servizi digitali venduti a clienti indiani.

• Servizi digitali transfrontalieri: i fornitori esteri di servizi digitali destinati a clienti indiani sono tenuti a registrarsi e ad applicare la GST, anche in assenza di una presenza fisica in India.

Chi ha l'obbligo di registrazione ai fini GST in India

La registrazione ai fini GST in India è determinata principalmente dal fatturato, ma alcuni tipi di attività comportano l'obbligo di registrazione indipendentemente dalle dimensioni. Valuta i seguenti aspetti:

• Attività che superano la soglia di fatturato: le aziende che prestano servizi devono registrarsi se il loro fatturato annuo supera i 2 milioni di INR (20 lakh), mentre quelle che vendono beni devono registrarsi quando il fatturato supera i 4 milioni di INR (40 lakh). In alcuni Stati si applicano soglie più elevate.

• Fornitori interstatali: qualsiasi attività che effettua vendite tassabili da uno Stato indiano a un altro deve registrarsi ai fini GST, anche se il fatturato complessivo è inferiore alla soglia prevista.

• Venditori e gestori di e-commerce: le attività che vendono tramite marketplace sono tenute a registrarsi, mentre i gestori di tali marketplace hanno ulteriori obblighi in materia di riscossione delle imposte.

• Attività non residenti e attività straniere: le attività estere che forniscono beni o servizi tassabili in India, compresi i servizi digitali, devono registrarsi ai fini GST a partire dalla loro prima vendita.

• Attività soggette all'inversione contabile: le entità tenute a pagare la GST nell'ambito del meccanismo di inversione contabile devono registrarsi indipendentemente dal fatturato.

• Agenti ed entità speciali: la registrazione è obbligatoria per i distributori di servizi in entrata, per gli agenti che effettuano vendite per conto terzi e per le entità tenute a trattenere o effettuare la riscossione dell'imposta alla fonte ai sensi della GST.

Come registrarsi ai fini GST in India

La registrazione ai fini GST in India è interamente digitale e viene effettuata tramite il portale GST, le richieste vengono generalmente approvate nel giro di pochi giorni lavorativi, a condizione che la documentazione sia completa e accurata. I richiedenti devono fornire un numero di conto permanente per le entità indiane, insieme ai documenti costitutivi o di registrazione che attestano la struttura giuridica dell'attività. È richiesta una prova del luogo principale di svolgimento dell'attività, quale un contratto di locazione, un documento di proprietà o una bolletta intestata all'indirizzo dell'attività.

Nell'ambito della procedura di registrazione, le attività devono designare persone autorizzate alla gestione delle dichiarazioni GST e della corrispondenza, fornendo i relativi dati identificativi e di contatto. Le aziende straniere che si registrano ai fini GST potrebbero dover nominare un rappresentante autorizzato indiano e, in alcuni casi, versare un acconto d'imposta in base al debito previsto.

Le attività devono registrarsi ai fini GST in ogni Stato indiano o territorio dell'unione in cui esercitano un'attività soggetta a imposta. Per ogni registrazione viene loro assegnato un numero di identificazione GST univoco.

Come gestire la conformità GST in India

Le attività che gestiscono correttamente gli adempimenti relativi alla GST tendono a considerarla come un processo continuo strettamente legato all'addebito, alla contabilità e alla rendicontazione. Ecco come garantire la conformità alla GST in India:

• Presenta le dichiarazioni periodiche: la maggior parte delle aziende presenta le dichiarazioni GST con cadenza mensile o trimestrale, riportando le vendite, gli acquisti e l'imposta netta dovuta. Presentano inoltre dichiarazioni annuali che riepilogano l'intero anno. Le attività devono presentare una dichiarazione in ogni Stato in cui operano. È possibile presentarle tutte tramite un unico portale.

• Presta attenzione alla classificazione: associa con attenzione i prodotti e i servizi ai codici delle aliquote GST per evitare errori di classificazione, che possono comportare audit o il mancato riconoscimento dei crediti d'imposta.

• Emetti fatture conformi: le fatture conformi alla GST devono includere informazioni specifiche, come i numeri di identificazione GST, le aliquote fiscali e il luogo della cessione. Ciò richiede un'elevata accuratezza nella fatturazione.

• Monitora l'imposta sugli acquisti: le attività monitorano attivamente la GST pagata sugli acquisti per assicurarsi che i crediti d'imposta siano correttamente richiesti e coerenti con le dichiarazioni dei fornitori.

• Automatizza quando possibile: molte attività utilizzano strumenti come Stripe per calcolare la GST automaticamente, riconciliare le dichiarazioni e ridurre al minimo gli errori manuali, soprattutto quando operano in più stati o vendono a livello internazionale.

Che cos'è il Consiglio GST indiano

Le aliquote GST in India sono stabilite dal Consiglio GST, un organismo federale istituito per garantire l'equilibrio tra l'uniformità a livello nazionale e le priorità a livello statale. È presieduto dal ministro delle finanze dell'Unione indiana e comprende i ministri delle finanze di ogni Stato indiano e territorio dell'Unione, il che conferisce sia al governo centrale che a quelli statali un ruolo diretto nelle decisioni relative alla GST. Il Consiglio adegua periodicamente le aliquote per semplificare il sistema, reagire all'inflazione, sostenere settori specifici o correggere effetti indesiderati quali un onere fiscale eccessivo sui beni di prima necessità.

Il consiglio si riunisce per discutere e approvare le aliquote della GST, le esenzioni e le principali modifiche normative, solitamente sulla base di analisi dettagliate elaborate da comitati tecnici che valutano l'impatto sui ricavi fiscali e gli effetti economici. Le proposte richiedono una maggioranza ponderata, sebbene nella pratica le decisioni vengano generalmente prese per consenso, in modo da preservare la stabilità e la prevedibilità del sistema fiscale.

In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

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