Företag som vill sälja till Indien måste förstå Indiens skattesats för varor och tjänster (GST). Även om en standardskattesats gäller för de flesta varor och tjänster finns det flera skattesatser för vissa kategorier samt särskild behandling för gränsöverskridande transaktioner. Under skatteåret 2024–2025 tog Indien ut 22 biljoner indiska rupier (INR) i GST-intäkter, vilket motsvarar ungefär 240 miljarder USD.

Nedan diskuterar vi hur den indiska GST-satsen tillämpas på varor och tjänster, vilka transaktioner som är skattepliktiga och hur företag kan efterleva gällande bestämmelser.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är den indiska GST-satsen?
  
• Hur skiljer sig GST mellan olika varor och tjänster i Indien?
  
• Vilka transaktioner omfattas av GST i Indien?
  
• Vem måste registrera sig för GST i Indien?
  
• Hur registrerar man sig för GST i Indien?
  
• Hur kan företag hantera efterlevnad av GST i Indien?
  
• Vad är Indiens GST Council?
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är den indiska GST-satsen?

Standardskattesatsen för GST i Indien är 18 %. Detta gäller för majoriteten av de varor och tjänster som säljs i landet. Men Indien använder också ett nivåbaserat system som är utformat för att beskatta vardagsförnödenheter lätt och införa högre skatter på en smal uppsättning lyxprodukter och skadliga produkter.

Hur skiljer sig GST-satser i Indien åt beroende på varor och tjänster?

Indiens GST-system använder olika beskattade skattesatser för att återspegla hur varor och tjänster konsumeras i hela ekonomin. Här är de viktigaste kategorierna:

• Standardskattesats på 18 %: Detta är standardskattesatsen för större delen av ekonomin och omfattar allt från elektronik och konsumentvaror till professionella tjänster, programvara, logistik och besöksnäring.

• Lägre skattesats på 5 %: Den här skattesatsen gäller för många vardagsförnödenheter – inklusive baslivsmedel, jordbruksprodukter, basvaror för hushållsbruk och utvalda transporttjänster – med målet att hålla priserna tillgängliga.

• Nollskattepliktig och skattebefriad försäljning: Obearbetade livsmedel, hälso- och sjukvårdstjänster, livräddande läkemedel och utbildningstjänster är undantagna från GST. Nollskattepliktiga varor (främst exportvaror eller leveranser i särskilda ekonomiska zoner) debiteras 0 % GST. Men till skillnad från skattebefriad försäljning gör nollskattetransaktioner det möjligt för företag att göra anspråk på återbetalning av skatter på varor eller tjänster som används för att göra relaterade leveranser.

• Ädelmetaller och ädelstenar: Guld och ädelstenar beskattas med 3,00 %, medan grova ädelstenar beskattas med 0,25 %. Detta återspeglar dessa branschers höga värde och låga marginaler.

• 40 % skattesats för ”syndvaror”: Högre skattesatser tillämpas på lyxfordon och hasardspel, liksom på tobak, sockerhaltiga drycker och ultraprocessade livsmedel. Alkohol beskattas inte med denna skattesats.

Vilka transaktioner omfattas av GST i Indien?

GST i Indien gäller i stor utsträckning för kommersiell verksamhet i hela landet, inklusive följande transaktioner:

• Inhemsk försäljning av varor och tjänster: Merparten av försäljningen inom Indien, oavsett om den är B2B eller B2C, omfattas av GST enligt tillämplig skattesats för produkten eller tjänsten.

• Transaktioner mellan delstater: Försäljning från en indisk delstat till en annan beskattas enligt integrerad GST (IGST), som ersätter flera skatter på delstatsnivå med en enda, enhetlig debitering.

• Import av varor: Importerade varor omfattas av GST enligt samma skattesats som gäller för likvärdiga inhemska varor. GST betalas vanligtvis när varorna förtullas.

• Import av tjänster: När ett indiskt företag köper vissa tjänster från en utländsk leverantör tillämpas GST enligt förfarandet för omvänd skatteskyldighet. Detta kräver att den indiska köparen tar hand om skatten.

• E-handel och onlineförsäljning: Onlinetransaktioner ingår helt i GST-systemet. Detta inkluderar försäljning via marknadsplatser och digitala tjänster som säljs till indiska kunder.

• Gränsöverskridande digitala tjänster: Utländska leverantörer av digitala tjänster till indiska kunder måste registrera sig och ta ut GST, även utan fysisk närvaro i Indien.

Vem måste registrera sig för GST i Indien?

Registreringen av GST i Indien styrs främst av omsättningen, men vissa typer av verksamhet utlöser obligatorisk registrering oavsett storlek. Tänk på följande:

• Företag som överskrider tröskelvärdet för omsättning: Företag som tillhandahåller tjänster måste registrera sig om deras årsomsättning överstiger 2 miljoner INR (förkortat 20 lakh), medan de som säljer varor måste registrera sig när omsättningen överstiger 4 miljoner INR (40 lakh). Högre tröskelvärden gäller i vissa delstater.

• Leverantörer i olika delstater: Alla företag som bedriver skattepliktig försäljning från en indisk delstat till en annan måste registrera sig för GST, även om den totala omsättningen understiger standardtröskelvärdet.

• Säljare och operatörer av e-handel: Företag som säljer via digitala marknadsplatser måste registrera sig och marknadsplatsoperatörer har ytterligare skyldigheter gällande skatteinsamling.

• Utländska företag: Utländska företag som levererar skattepliktiga varor eller tjänster till Indien, inklusive digitala tjänster, måste registrera sig för GST från och med sin första försäljning.

• Företag som omfattas av omvänd skatteskyldighet: Enheter som är skyldiga att betala GST enligt förfarandet för omvänd skatteskyldighet måste registrera sig oavsett omsättning.

• Ombud och särskilda enheter: Registrering är obligatorisk för distributörer av insatsvaror, ombud som säljer för andras räkning och enheter som är skyldiga att dra av eller ta ut skatt vid källan enligt GST.

Hur registrerar man sig för GST i Indien?

GST-registreringen är helt digital och slutförs via GST-portalen, och ansökningar godkänns vanligtvis inom några arbetsdagar om dokumentationen är fullständig och korrekt. Sökande måste ange ett permanent kontonummer för indiska enheter, tillsammans med bolagsbildnings- eller registreringsdokument som fastställer företagets juridisk struktur. Bevis på den huvudsakliga verksamhetsplatsen, t.ex. ett leasingavtal, ägardokument eller en faktura kopplad till företagsadressen, krävs.

Som en del av registreringen måste företag utse behöriga personer för att hantera GST-deklarationer och korrespondens, som styrker identitet och kontaktuppgifter. Utländska företag som registrerar sig för GST kan behöva utse en auktoriserad representant för Indien och, i vissa fall, betala en förskottsskatteinsättning baserat på förväntat ansvar.

Företag måste registrera sig för GST i varje indisk delstat eller unionsterritorium där de har en skattepliktig närvaro. De tilldelas ett unikt GST-identifieringsnummer för varje registrering.

Hur kan företag hantera efterlevnad av GST i Indien?

Företag som hanterar efterlevnad av GST väl tenderar att behandla det som en löpande process kopplad till fakturering, redovisning och rapportering. Så här gör du för att efterleva GST i Indien:

• Lämna in regelbundna deklarationer: De flesta företag lämnar in GST-deklarationer månadsvis eller kvartalsvis och rapporterar försäljning, inköp och nettoskatt som ska betalas. De lämnar också in årliga deklarationer som avstämmer hela året. Företag måste lämna in en deklaration i varje delstat där de är verksamma. De kan lämna in alla via en enda portal.

• Håll ett öga på klassificeringen: Mappa noggrant produkter och tjänster till GST-satskoder för att undvika felklassificering, vilket kan leda till revisioner eller nekade krediter.

• Skapa fakturor som uppfyller kraven: Fakturor som uppfyller GST-kraven måste innehålla specifika uppgifter som identifieringsnummer för GST, skattesatser och information om leveransplats. Detta kräver att faktureringen är korrekt.

• Spåra ingående skatt: Företag övervakar aktivt GST som betalas på insatsvaror för att säkerställa att krediter tillämpas på rätt sätt och matchas med leverantörsdeklarationer.

• Automatisera när det är möjligt: Många företag använder verktyg som Stripe för att beräkna GST automatiskt, avstämma deklarationer och minimera manuella fel, särskilt när de är verksamma i olika delstater eller säljer internationellt.

Vad är Indiens GST Council?

Indiens skattesatser för GST beslutas av GST Council, ett federalt organ som är utformat för att balansera nationell överensstämmelse med prioriteringar på delstatsnivå. Det leds av Indiens fackliga finansminister och inkluderar finansministrar från varje indisk delstat och unionsterritorium, vilket ger både den centrala och den delstatliga regeringen en direkt roll i GST-beslut. Rådet justerar regelbundet skattesatserna för att förenkla systemet, reagera på inflation, stötta specifika branscher eller korrigera oavsiktliga resultat som att viktiga varor beskattas för mycket.

Rådet sammanträder för att diskutera och godkänna GST-skattesatser, undantag och större policyändringar, vanligtvis baserade på detaljerade analyser från tekniska kommittéer som bedömer intäkternas inverkan och ekonomiska effekter. Förslag kräver viktad majoritet, även om beslut vanligtvis fattas enhälligt i praktiken för att bevara stabilitet och förutsägbarhet i skattesystemet.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, mervärdesskatt (moms) och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API (Application Programming Interface).

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.