希望进入印度市场的企业必须了解印度的商品及服务税税率。虽然大多数商品和服务适用一个标准税率，但特定类别存在多种税率，跨境交易也有特殊规定。在 2024-2025 财年，印度的商品及服务税收入达到了 22 万亿印度卢比，约合 2400 亿美元。

接下来，我们将探讨印度的商品及服务税税率如何适用于不同商品和服务、哪些交易需要纳税，以及企业如何保持合规。

本文内容

• 印度的商品及服务税率是多少？
  
• 印度的商品及服务税税率因商品和服务的类型不同而有何差异？
  
• 哪些交易在印度需缴纳商品及服务税？
  
• 谁需要在印度注册商品及服务税？
  
• 如何在印度注册商品及服务税？
  
• 企业如何管理印度的商品及服务税合规？
  
• 什么是印度的商品及服务税委员会？
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

印度的商品及服务税率是多少？

印度的标准商品及服务税税率是 18%，适用于该国销售的大多数商品和服务。但印度也采用了一种分级税制，旨在对日常必需品征收较低的税率，同时对少数奢侈品和有害产品征收更高的税。

印度的商品及服务税税率因商品和服务的类型不同而有何差异？

印度的商品及服务税制度通过设定不同的税率，来体现经济中各商品和服务的消费状况。以下是主要的类别：

• 18% 标准税率：这是适用于经济中大部分领域的默认税率，涵盖从电子产品、消费品到专业服务、软件、物流以及酒店餐饮等各个方面。

• ** 5% 更低税率：**该税率适用于许多日常必需品，包括基本食品、农产品、家庭日用品以及部分交通服务，目的是保持价格可负担。

• 零税率及免税销售：未加工的食品、医疗服务、救命药品以及教育服务免征商品及服务税。零税率商品（主要是出口商品或供应给特殊经济区的商品）适用 0% 的税率。但与免税销售不同，零税率交易允许企业就用于生产相关供应品 的商品或服务所缴纳的税款申请退税。

• 贵金属和宝石：黄金和珍贵珠宝的税率为 3%，而未加工宝石的税率则为 0.25%。这反映了这些行业高价值、低利润的特点。

• 针对“罪过商品”征收 40% 税率：高端汽车、赌博以及烟草、含糖饮料和超加工食品均适用此高税率。酒精饮料不在此税率范围内。

哪些交易在印度需缴纳商品及服务税？

印度的商品及服务税广泛适用于全国范围内的商业活动，涵盖以下交易类型：

• 国内商品和服务销售：印度境内的大多数销售，无论是B2B 还是 B2C，均需按适用的税率缴纳商品及服务税。

• 跨邦交易：从一个印度邦到另一个邦的销售需缴纳综合商品及服务税，该税种用一个一体化的收费取代了多个邦级税种。

• 商品进口：进口商品需缴纳与同类国内商品相同税率的商品及服务税。该税通常在货物清关时缴纳。

• 服务进口：当印度企业从外国供应商处购买特定服务时，需根据反向收费机制缴纳商品及服务税。这要求印度买方负责核算并缴纳税款。

• 电商和在线销售：在线交易完全纳入商品及服务税体系。这包括通过在线市场进行的销售以及向印度客户销售的数字服务。

• 跨境数字服务：向印度客户提供数字服务的境外服务商，即使没有在印度设立实体机构，也必须注册并征收商品及服务税。

谁需要在印度注册商品及服务税？

印度的商品及服务税注册主要受营业额驱动，但某些特定类型的活动，无论规模大小，都必须进行强制注册。需考虑以下几点：

• 营业额超过门槛的企业：服务提供商若年营业额超过 200 万印度卢比（即 20 拉克）则必须注册；而商品销售商若营业额超过 400 万印度卢比（即 40 拉克）则必须注册。部分邦适用更高的门槛。

• 跨邦供应商：任何从一个印度邦向另一个邦进行应税销售的企业都必须进行商品及服务税注册，即使其总营业额低于标准门槛。

• 电商卖家和运营商：通过在线市场进行销售的公司需要注册，而市场运营商则负有额外的税款征收义务。

• 非居民及外国企业：向印度提供应税商品或服务（包括数字服务）的海外企业，从其第一笔销售起就必须进行商品及服务税注册。

• 需缴纳反向税费的企业：根据对方缴税机制必须缴纳商品及服务税的实体，无论营业额多少均需注册。

• 代理和特殊实体：对于以下实体，注册是强制性的：输入服务分销商、代他人进行销售的代理人，以及根据商品及服务税规定需要从源头上预扣或代收税款的实体。

如何在印度注册商品及服务税？

印度的商品及服务税注册已完全数字化，可通过商品及服务税门户网站完成。如果申请文件齐全且准确，申请通常会在几个工作日内获得批准。申请人必须提供印度实体的永久账号，以及能证明企业法律结构的公司注册或登记文件。同时，还需提供主要营业地点的证明，例如与公司地址关联的租赁协议、所有权文件或水电费账单。

作为注册流程的一部分，企业必须指定授权人员负责管理商品及服务税的申报和信函往来，并提供其身份证明和联系方式。注册商品及服务税的外国公司可能需要指定一名印度授权代表，并在某些情况下，根据预估的纳税义务预付税款。

企业必须在每个设有应税机构的印度各邦或中央直辖区进行商品及服务税注册。每次注册都会获得一个唯一的商品及服务税识别号。

企业如何管理印度的商品及服务税合规？

能够妥善处理商品及服务税合规问题的企业，往往将其视为一个与开票、记账和报告紧密相连的持续性过程。以下是如何在印度保持商品及服务税合规的方法：

• 定期申报：大多数公司每月或每季度进行商品及服务税申报，报告销售额、采购额及应缴净税额。同时，它们还需提交年度申报表，以核对全年数据。企业需在其开展业务的每个邦分别进行申报，但所有申报均可通过同一个门户网站完成。

• 关注分类：仔细将产品和服务对应到正确的商品及服务税税率代码，以避免因错误分类而引发税务审计或进项税抵免被拒。

• 开具合规发票：符合商品及服务税规定的发票必须包含特定信息，如商品及服务税识别号、税率以及供应地详情。这就要求确保开票信息的准确无误。

• 跟踪进项税：企业需积极监控已支付的进项商品及服务税，以确保进项税额被正确申报，并与供应商的申报记录相匹配。

• 尽可能自动化：许多企业使用像 Stripe 这样的工具来自动计算商品及服务税、核对申报表并减少人工错误，尤其是在跨邦经营或进行国际销售时。

什么是印度的商品及服务税委员会？

印度的商品及服务税税率由商品及服务税委员会决定。这是一个旨在平衡国家统一性与各邦优先事项的联邦机构。该委员会由印度联邦财政部长担任主席，成员包括印度各邦和中央直辖区的财政部长，这使得中央和邦政府都能在商品及服务税的决策中发挥直接作用。该委员会会定期调整税率，以简化税制、应对通货膨胀、支持特定产业，或纠正一些意料之外的结果，例如基本生活必需品税负过重的问题。

该委员会召开会议，讨论并批准商品及服务税的税率、豁免政策及重大政策调整。其决策通常基于技术委员会就税收影响和经济效应所做的详细分析。提案需要获得加权多数投票通过，但为了保持税收体系的稳定性和可预测性，在实践中，决策通常以协商一致的方式达成。

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