インドに販売しようとする企業は、インドの物品サービス税 (GST) 税率を理解する必要があります。標準税率はほとんどの商品とサービスに適用されますが、特定のカテゴリーには複数の税率が適用され、越境取引には特別な扱いがあります。インドは、2024〜2025 年度に、2,400 億ドル相当の 22 兆インドルピー (INR) の GST 収入を徴収しました。
以下では、インドの GST 税率が商品とサービス全体にわたってどのように適用されるか、課税対象の取引、および企業が法令遵守を維持する方法について説明します。
目次
- インドの GST 税率はどのくらいですか？
- インドの GST 税率は、商品やサービスによってどのように異なりますか？
- インドで GST の対象となる取引
- インドで GST に登録する必要があるのは誰ですか？
- インドでの GST の登録方法
- インドにおける GST 法令遵守の管理方法
- インドの GST Council とは
- Stripe Tax でできること
インドの GST 税率はどのくらいですか？
インドの標準 GST 税率は 18% です。これは、インドで販売される商品やサービスの大半に適用されます。しかし、インドでは、日用品を軽く課税し、贅沢品や有害な商品を狭い範囲に絞って課税する段階的な税率制度も採用されています。
インドの GST 税率は、商品やサービスによってどのように異なりますか？
インドの GST システムは、経済全体での物品とサービスの消費状況を反映して、さまざまな税率を設けています。主なカテゴリは次のとおりです。
18% 標準税率: これは、ほとんどの経済においてデフォルトの税率であり、電子機器や消費財からプロフェッショナルサービス、ソフトウェア、物流、ホスピタリティまで、あらゆるものが対象となります。
5% の低税率: この税率は、価格を手頃に保つことを目的として、基本的な食料品、農産物、家庭用主食、一部の輸送サービスなど、多くの日用品に適用されます。
ゼロ税率および免税の売上: 未加工の食品、医療サービス、救命薬、教育サービスは GST が免除されます。ゼロ税率の売上 (主に輸出品または経済特区への供給品) は 0% の GST が適用されます。ただし、ゼロ税率の取引では、免税の売上とは異なり、関連供給品の製造に使用した商品やサービスに対する税金の還付を請求できます。
貴金属および貴石: 金および貴金属ジュエリーは 3.00% で課税され、原石は 0.25% で課税されます。これは、これらの業界の高価値で利益率の低い性質を反映しています。
「シン商品」の 40% 税率: 高級自動車やギャンブル、タバコ、砂糖入り飲料、超加工食品は、この税率で課税されます。アルコールはこの税率で課税されません。
インドで GST の対象となる取引
インドの GST は、インド全土の商業活動に広く適用されます。これには、次の取引が含まれます。
商品およびサービスの国内販売: B2B または B2C を問わず、インド国内のほとんどの販売は、商品またはサービスに適用される税率で GST の対象となります。
州間取引: インドのある州から別の州への売上は、Integrated GST (IGST) に基づいて課税されます。IGST では、複数の州レベルの税金が単一の税に置き換えられます。
商品の輸入: 輸入された商品は、同等の国内商品に適用されるのと同じ税率で GST の対象となります。GST は通常、商品が通関手続きを完了したときに支払われます。
サービスの輸入: インドのビジネスが外国サプライヤーから特定のサービスを購入する場合、リバースチャージメカニズムに基づいて GST が適用されます。このため、インドの買い手は税金を計上する必要があります。
EC とオンライン販売: オンライン取引はすべて GST システム内で行われます。これには、マーケットプレイスを通じて行われる販売と、インドの顧客に販売されるデジタルサービスが含まれます。
越境デジタルサービス: インドの顧客にデジタルサービスを提供する外国のプロバイダーは、インドに物理的な拠点がなくても、GST の登録と請求を行う必要があります。
インドで GST に登録する必要があるのは誰ですか？
インドでの GST 登録は主に売上高によって決まりますが、特定のタイプの活動は、規模に関係なく登録が義務付けられます。以下のとおりです。
売上高のしきい値を超えるビジネス: サービスを提供する企業は、年間売上高が 200 万 INR (略して 20 ラーク) を超える場合に登録する必要があり、商品を販売する企業は、売上高が 400 万 INR (40 ラーク) を超えた場合に登録する必要があります。より高いしきい値が一部の州では適用されます。
州間サプライヤー: 課税対象の売上をインドのある州から別の州に行うビジネスは、総売上高が標準しきい値を下回っていても、GST に登録する必要があります。
EC の売り手と運営者: オンラインマーケットプレイスを通じて販売する企業は登録する必要があり、マーケットプレイス運営者には追加の税金徴収義務があります。
非居住者および外国企業: デジタルサービスを含む課税対象の商品またはサービスをインドに供給する海外企業は、最初の販売から GST に登録する必要があります。
リバースチャージの対象となるビジネス: リバースチャージメカニズムで GST を支払う必要がある事業体は、売上高に関係なく登録する必要があります。
代理人および特別な事業体: インプットサービスディストリビューター、他者に代わって販売を行う代理人、および GST に基づき源泉で税金を控除または徴収する必要がある事業体には登録が必要です。
インドでの GST の登録方法
インドでの GST 登録は完全にデジタル化されており、GST ポータルを通じて完了します。書類に不備がなく正確であれば、通常は数営業日以内に申請が承認されます。申請者は、インドの法人の永久アカウント番号と、ビジネスの法的構造を確立する会社設立書類または登録書類を提供する必要があります。ビジネスの住所に関連付けられたリース契約、所有権書類、公共料金請求書など、主たる事業所の証明が必要です。
登録の一環として、企業は、ID と連絡先情報に基づいて GST の申請と通信を管理する権限を持つ個人を指定する必要があります。GST に登録する外国企業は、インドの認定代表者を任命し、場合によっては、予想される納税義務に基づいて前払い税金を預け入れる必要があります。
企業は、課税対象の拠点があるインドの各州または連合直轄地で GST に登録する必要があります。登録ごとに固有の GST 識別番号が発行されます。
インドにおける GST 法令遵守の管理方法
GST 法令遵守に適切に対応している企業は、GST を請求、会計、および報告と密接に結びついた継続的なプロセスとして扱う傾向があります。ここでは、インドで GST 法令遵守を維持する方法をご紹介します。
定期的な申告書の提出: ほとんどの企業は、売上、購入額、正味納税額を申告して、月次または四半期ごとに GST 申告書を提出します。また、通年を照合する年次申告書も提出します。企業は、事業を行う各州で申告書を提出する必要があります。すべての申告書を単一のポータルから提出できます。
分類に注意する: 監査やクレジットの拒否につながる可能性のある分類の誤りを避けるために、GST 税率コードに商品とサービスを慎重にマッピングします。
準拠した請求書の作成: GST 準拠の請求書には、GST 識別番号、税率、供給先情報など、具体的な詳細を記載する必要があります。これには請求書作成の正確性が求められます。
仕入税の管理: 企業は仕入時に支払われる GST を積極的に監視して、クレジットが正しく請求され、サプライヤーの申告書と一致していることを確認します。
可能な場合は自動化する: 多くの企業は、特に複数の州で事業を運営している場合や、国際的に販売を行っている場合に、Stripe のようなツールを使用して GST を自動計算し、申告書を照合し、手作業によるエラーを最小限に抑えています。
インドの GST Council とは
インドの GST 税率は、国の一貫性と州レベルの優先事項のバランスを取るために設計された連邦組織である GST Council によって決定されます。GST Council は、インドの連合財務大臣が議長を務め、インドの各州および連合地域の財務大臣で構成され、中央政府と州政府の両方が GST の決定において直接的な役割を果たします。GST Council は、システムの簡素化、インフレへの対応、特定の業界のサポート、または必須商品への過度な税負担などの意図しない結果の是正を目的として、定期的に税率を調整します。
審議会は、収入への影響と経済効果を評価する技術委員会の詳細な分析に基づいて、GST 税率、免除、および主要な政策変更を議論・承認するために定期的に開催されます。提案には加重多数決が必要ですが、税制の安定性と予測可能性を維持するために、通常は実務上の合意によって決定が行われます。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、お客様がビジネスの成長に集中できるようにします。Stripe Tax は、お客様の義務をモニタリングし、Stripe の取引に基づいて税務登録のしきい値を超過した場合に通知します。さらに、アメリカのすべての州および 100 か国以上で、物理的・デジタルの商品やサービスに対する売上税、VAT、消費税 (GST) を自動で計算・徴収します。
既存のインテグレーションにコードを 1 行追加するか、ダッシュボードのボタンをクリックするか、強力な API (アプリケーションプログラミングインターフェース) を利用するだけで、世界中で税金の徴収を開始できます。
Stripe Tax でできること。
どこで税務登録をして税金を徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe インテグレーションにコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金徴収を有効化できます。
納税の登録: グローバルな税務登録の管理を Stripe に任せることで、申請情報が事前に入力されたシンプルなプロセスを活用できます。時間を節約しながら、現地規制への法令遵守を簡素化できます。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率変更に対応しています。
申告の簡素化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつ期限通りに行えます。Stripe のパートナーに申告の管理を任せることで、事業の成長に集中できます。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。