Las empresas que desean vender en India deben comprender la tasa del impuesto sobre bienes y servicios (GST). Aunque existe una tasa estándar para la mayoría de los bienes y servicios, también hay múltiples tasas para ciertas categorías, así como un tratamiento especial para las transacciones transfronterizas. En el año fiscal 2024–2025, India recaudó 22 billones de rupias indias (INR) en ingresos por GST, lo que equivale aproximadamente a 240,000 millones de dólares.

A continuación, analizaremos cómo se aplica el GST en bienes y servicios, qué transacciones están sujetas a este impuesto y cómo las empresas pueden mantenerse en cumplimiento.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuál es la tasa de GST en India?
  
• ¿Cómo difieren las tasas de GST en India según los bienes y servicios?
  
• ¿Qué operaciones están sujetas al GST en India?
  
• ¿Quiénes deben registrarse para el GST en India?
  
• ¿Cómo registrarse para el GST en India?
  
• ¿Cómo gestionar el cumplimiento del GST?
  
• ¿Qué es el Consejo del GST de India?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es la tasa de GST en India?

La tasa estándar de GST en India es del 18 %, lo que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios vendidos en el país. Sin embargo, India también utiliza un sistema escalonado diseñado para gravar ligeramente los bienes esenciales y aplicar tasas más altas a un conjunto reducido de productos de lujo o perjudiciales.

¿Cómo difieren las tasas de GST en India según los bienes y servicios?

El sistema de GST utiliza distintas tasas impositivas para reflejar cómo se consumen los bienes y servicios en la economía. Estas son las principales categorías:

• Tasa estándar del 18 %: es la tasa por defecto para la mayor parte de la economía, y abarca desde productos electrónicos y bienes de consumo hasta servicios profesionales, software, logística y hospitalidad.

• Tasa reducida del 5 %: se aplica a muchas necesidades cotidianas, incluidos alimentos básicos, productos agrícolas, artículos esenciales para el hogar y ciertos servicios de transporte, con el objetivo de mantener los precios accesibles.

• Ventas exentas y con tasa cero: los alimentos no procesados, los servicios de salud, los medicamentos que salvan vidas y los servicios educativos están exentos de GST. Los bienes con tasa cero (principalmente exportaciones o suministros a zonas económicas especiales) tributan al 0 %. A diferencia de las ventas exentas, las operaciones con tasa cero permiten a las empresas solicitar devoluciones de impuestos por bienes o servicios utilizados para realizar dichas operaciones.

• Metales y piedras preciosas: el oro y la joyería de lujo tributan al 3.00 %, mientras que las piedras preciosas en bruto tributan al 0.25 %. Esto refleja la naturaleza de alto valor y bajo margen de estas industrias.

• Tasa del 40 % para «bienes nocivos»: los vehículos de alta gama y los juegos de azar están gravados con esta tasa más alta, al igual que el tabaco, las bebidas azucaradas y los alimentos ultraprocesados. El alcohol no está gravado con esta tasa.

¿Qué operaciones están sujetas al GST en India?

El GST en India se aplica de forma amplia a la actividad comercial en todo el país. Incluye las siguientes transacciones:

• Ventas nacionales de bienes y servicios: la mayoría de las ventas dentro de India, tanto B2B como B2C, están sujetas al GST según la tasa aplicable.

• Transacciones interestatales: las ventas entre distintos estados se gravan bajo el GST integrado, que reemplaza múltiples impuestos estatales por un único gravamen.

• Importación de bienes: los bienes importados están sujetos al GST a la misma tasa que se aplica a los productos nacionales equivalentes. Generalmente se paga al despachar en aduana.

• Importación de servicios: cuando una empresa india adquiere determinados servicios de un proveedor extranjero, se aplica el GST con arreglo al mecanismo de inversión del sujeto pasivo, lo que obliga al comprador a declarar el impuesto.

• Comercio electrónico y ventas en línea: las transacciones en línea están plenamente dentro del sistema de GST. Incluyen las ventas realizadas a través de marketplaces y servicios digitales vendidos a clientes de India.

• Servicios digitales transfronterizos: los proveedores extranjeros de servicios digitales a clientes de India deben registrarse y cobrar GST, incluso sin presencia física en India.

¿Quiénes deben registrarse para el GST en India?

El registro del GST en India está determinado principalmente por el volumen de negocios, aunque ciertos tipos de actividad requieren registro obligatorio independientemente del tamaño:

• Empresas que superan el umbral de facturación: las empresas que prestan servicios deben registrarse si su facturación anual supera los 2 millones de INR (20 lakh), mientras que las que venden bienes deben registrarse una vez que la facturación supera los 4 millones de INR (40 lakh). En algunos estados se aplican umbrales más altos .

• Proveedores interestatales: cualquier empresa que realice ventas sujetas a impuestos entre distintos estados de India debe registrarse a efectos del GST, incluso si su facturación total está por debajo del umbral estándar.

• Vendedores y operadores de comercio electrónico: las empresas que venden a través de marketplaces en línea deben registrarse, y los operadores tienen obligaciones adicionales de recaudación de impuestos.

• Empresas no residentes y extranjeras: las empresas extranjeras que suministran bienes o servicios sujetos a impuestos a India, incluidos servicios digitales, deben registrarse para GST desde su primera venta.

• Empresas sujetas a inversión del sujeto pasivo: las entidades obligadas a pagar GST bajo el mecanismo de inversión del sujeto pasivo deben registrarse independientemente de su facturación.

• Agentes y entidades especiales: el registro es obligatorio para distribuidores de servicios, agentes que venden en nombre de terceros y entidades obligadas a retener o recaudar impuestos en origen bajo el GST.

¿Cómo registrarse para el GST en India?

El registro del GST en India es completamente digital y se realiza a través del portal correspondiente. Las solicitudes suelen aprobarse en pocos días hábiles si la documentación es completa y correcta. Los solicitantes deben proporcionar un número de cuenta permanente para entidades indias, junto con documentos de constitución o registro que acrediten la estructura legal del negocio. También se requiere prueba del domicilio comercial principal, como contrato de alquiler, título de propiedad o factura de servicios a nombre de la empresa.

Como parte del proceso, las empresas deben designar personas autorizadas para gestionar declaraciones y comunicaciones del GST, aportando sus datos de identidad y contacto. Las empresas extranjeras pueden necesitar nombrar un representante autorizado en India y, en algunos casos, realizar un depósito anticipado de impuestos según su obligación estimada.

Las empresas deben registrarse para GST en cada estado o territorio donde tengan presencia imponible. Por cada registro se asigna un número único de identificación GST.

¿Cómo gestionar el cumplimiento del GST?

Las empresas que gestionan bien el cumplimiento de GST suelen tratarlo como un proceso continuo vinculado a la facturación, la contabilidad y la presentación de informes. A continuación, te explicamos cómo cumplir con el GST en India:

• Presentar declaraciones periódicas: la mayoría de las empresas presentan declaraciones de GST mensuales o trimestrales, informando ventas, compras y el impuesto neto a pagar. También presentan declaraciones anuales que concilian el año completo. Las empresas deben presentar una declaración en cada estado donde operan. Pueden presentar todas a través de un único portal.

• Supervisa la clasificación: asigna cuidadosamente los productos y servicios a los códigos de tasa de GST para evitar clasificaciones incorrectas, que pueden derivar en auditorías o en la denegación de créditos fiscales.

• Emite facturas conformes: las facturas que cumplen con el GST deben incluir datos específicos, como números de identificación GST, tasas impositivas e información sobre el lugar de suministro. Esto requiere precisión en la facturación.

• Controla el impuesto soportado: las empresas supervisan activamente el GST pagado en insumos para garantizar que los créditos se reclamen correctamente y coincidan con las declaraciones de los proveedores.

• Automatiza cuando sea posible: muchas empresas utilizan herramientas como Stripe para calcular el GST automáticamente, conciliar las declaraciones y minimizar errores manuales, especialmente cuando operan en varios estados o venden a nivel internacional.

¿Qué es el Consejo del GST de India?

Las tasas de GST en India las determina el Consejo del GST, un organismo federal diseñado para equilibrar la coherencia nacional con las prioridades de cada estado. Está presidido por el ministro de Finanzas de la Unión e incluye a los ministros de Finanzas de todos los estados y territorios de India, lo que otorga tanto al Gobierno central como a los estatales un papel directo en las decisiones sobre el GST. El consejo ajusta periódicamente las tasas para simplificar el sistema, responder a la inflación, apoyar a determinados sectores o corregir efectos no deseados, como cargas fiscales excesivas sobre bienes esenciales.

El consejo se reúne para debatir y aprobar tasas de GST, exenciones y cambios de política importantes, generalmente basándose en análisis detallados de comités técnicos que evalúan el impacto en los ingresos y en la economía. Las propuestas requieren una mayoría ponderada, aunque en la práctica suelen adoptarse por consenso para preservar la estabilidad y previsibilidad del sistema fiscal.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa. Te permite monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas el umbral del registro del impuesto sobre las ventas establecidos en tus transacciones en Stripe. Además, calcula y recauda automáticamente impuestos sobre las ventas, el impuesto al valor agregado (IVA) y el GST, tanto para bienes físicos como digitales, en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países.

Puedes comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo agregando una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón desde el Dashboard de Stripe o usando nuestra potente interfaz de programación de solicitudes (API).

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos establecidos en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud. De esta manera, ahorras tiempo y simplificas el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

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