O Reino Unido autoliquidação imposto sobre valor agregado tributar (IVA) regras estão cheias de casos extremos, siglas e armadilhas para negócios bem-intencionados. O mecanismo IVA autoliquidação existe para resolver problemas do mundo real, incluindo fraude, manejo desorganizado de tributar transfronteiriços e cadeias de suprimentos na construção civil que mudam a cada semana. As regras colocam a responsabilidade pelo relatório do IVA nas mãos do grupo mais preparado para fazê-lo corretamente.

A seguir, esclarecemos como funciona a cobrança reversa do IVA no Reino Unido, quando ela se aplica (e quando não se aplica) e como manter suas faturas e declarações de IVA em conformidade.

O que vamos abordar neste artigo?

• O que é a cobrança reversa do IVA no Reino Unido?
  
• Quando a cobrança reversa do IVA no Reino Unido se aplica?
  
• Quais bens e serviços podem usar a cobrança reversa do IVA no Reino Unido?
  
• Como a cobrança reversa do IVA se aplica a transações domésticas e internacionais?
  
• Como a cobrança reversa do IVA deve aparecer nas faturas do Reino Unido?
  
• Quais são erros comuns na cobrança reversa do IVA?
  
• Como o Stripe Tax pode ajudar
  

O que é a cobrança reversa do IVA no Reino Unido?

Em uma transação com cobrança reversa do IVA, o comprador é responsável por declarar o IVA em vez do vendedor. O vendedor emite uma fatura sem adicionar IVA. O comprador então declara o IVA por conta própria na sua declaração, tanto como imposto de saída (devido) quanto como imposto de entrada (recuperável), assumindo que pode recuperar integralmente o IVA.

Esse modelo é uma ferramenta de prevenção a fraudes. Certos setores enfrentaram fraudes do “comerciante desaparecido”: vendedores cobravam IVA e o recebiam, mas nunca o repassavam ao His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC). A cobrança reversa bloqueia essa prática ao nunca entregar o IVA ao vendedor. O comprador declarar o IVA cria um rastro de auditoria claro para o HMRC, e não há impacto em caixa para empresas totalmente tributáveis, pois o imposto declarado e recuperado se compensa na mesma declaração.

A cobrança reversa também torna os serviços B2B internacionais mais simples. Em vez de exigir que fornecedores estrangeiros se registrem para IVA no Reino Unido, o comprador no Reino Unido trata disso internamente. Há menos trabalho administrativo para o vendedor e nenhuma perda de visibilidade fiscal para o HMRC.

Quando a cobrança reversa do IVA no Reino Unido se aplica?

A cobrança reversa do IVA pode ser usada apenas em circunstâncias específicas.

A cobrança reversa pode ser usada em transações domésticas quando:

• Tanto o comprador quanto o vendedor estão registrados para IVA no Reino Unido, e o comprador está realizando a compra para uso comercial, não para consumo pessoal.

• A transação envolve bens ou serviços específicos. O HMRC mantém uma lista definida, que inclui chips de computador, telefones celulares, gás no atacado e determinados serviços de construção.

• O comprador não é o “cliente final: ele está revendendo os bens ou fornecendo os serviços posteriormente.

A cobrança reversa do IVA é usada internacionalmente quando:

• O país de destino exige isso.
  

O mecanismo de cobrança reversa não se aplica quando:

• O comprador é uma empresa não registrada para IVA ou uma pessoa física.

• O fornecimento é para uso pessoal ou privado.

• O item ou serviço é excluído por regra. Algumas categorias, como eletricidade vendida para consumo, são isentas no âmbito doméstico, mesmo que bens semelhantes em forma de revenda não sejam.

Se a transação atender a todos os critérios — por ser um pagamento B2B, com registro de IVA e envolvendo bens ou serviços qualificados — caberá ao seu cliente declarar o IVA. Caso contrário, utilize o processo padrão de IVA.

Quais bens e serviços podem usar a cobrança reversa do IVA no Reino Unido?

O HMRC restringe o uso da cobrança reversa do IVA a categorias específicas de bens e serviços em vendas domésticas. Ela é reservada para categorias que historicamente foram vulneráveis a fraude de IVA ou que são processualmente complexas.

Aqui estão as principais categorias de bens e serviços que podem usar a cobrança reversa no Reino Unido:

• Telefones celulares vendidos em grande quantidade, não vinculados a planos de tempo de uso.

• Chips de computador

• Gás e eletricidade no atacado (para revenda, não para uso final)

• Autorizações de emissão, como créditos de carbono

• Certificados de energia renovável

• Serviços de telecomunicações no atacado entre transportadoras

• Serviços de construção sob o Construction Industry Scheme (CIS)

Como a cobrança reversa do IVA se aplica a transações domésticas e internacionais?

A cobrança reversa aparece de maneiras diferentes, dependendo de onde as partes estão estabelecidas.

Veja como isso se divide.

Vendas nacionais

Cobranças reversas nacionais são usadas quando tanto o comprador quanto o vendedor estão registrados para IVA no Reino Unido e os bens ou serviços se enquadram em uma categoria designada para cobrança reversa (por exemplo, telefones celulares, serviços de construção). O vendedor não cobra IVA, mas indica a cobrança reversa na fatura. O comprador declara o IVA no Campo 1 e o recupera no Campo 4 (se elegível).

Desde março de 2021, a maioria dos serviços de construção B2B entre prestador de serviços e subcontratados registrados para IVA se enquadra na cobrança reversa nacional. Os subcontratados não cobram IVA e indicam a cobrança reversa na fatura. Os contratantes declaram o IVA por conta própria. Se o comprador for um cliente final (por exemplo, um desenvolvedor imobiliário que utiliza o serviço para seu próprio projeto), ele pode optar por não aplicar a cobrança reversa, e o IVA é cobrado normalmente, mas isso exige uma declaração por escrito.

Vendas internacionais

Se uma empresa do Reino Unido compra serviços de um fornecedor fora do Reino Unido, a cobrança reversa frequentemente se aplica. O “local de fornecimento” geralmente é o local do cliente, portanto o comprador no Reino Unido trata do IVA. Da mesma forma, uma empresa do Reino Unido que vende para fora do país aplica a cobrança reversa se o país de destino exigir isso.

• Fornecedor internacional e comprador no Reino Unido: não é necessário cadastro de IVA no Reino Unido para o fornecedor, e ele não adiciona IVA à fatura. O comprador aplica o mecanismo de cobrança reversa por meio da sua declaração de IVA, nos Campos 1 e 4.

• Fornecedor do Reino Unido e comprador internacional: o fornecedor do Reino Unido não adiciona IVA à fatura. O comprador declara o IVA na sua próxima declaração.

Para importações de bens, a lógica da cobrança reversa aparece como contabilização de IVA diferido. Importadores do Reino Unido declaram o IVA de importação e o recuperam na mesma declaração, o que reflete a mecânica da cobrança reversa.

Como a cobrança reversa do IVA deve aparecer nas faturas do Reino Unido?

A cobrança reversa do IVA deve ser devidamente indicada nas faturas e nas declarações de IVA para que a empresa permaneça em conformidade com as regras do HMRC.

Se você for o fornecedor e a cobrança reversa se aplicar, emita uma fatura padrão de IVA que indique claramente que a cobrança reversa do IVA se aplica; inclua uma frase como “Cobrança reversa: o cliente é responsável por declarar o IVA.”

Uma fatura com IVA de 0% sem o contexto adequado não está em conformidade. Muitas ferramentas de contabilidade e tributação, como o Stripe Tax, têm um recurso integrado de cobrança reversa que simplifica essa ação.

Quais são erros comuns na cobrança reversa do IVA?

Pode ser fácil cometer erros com a cobrança reversa do IVA sem sistemas e práticas sólidas.

Aqui estão alguns erros comuns e como corrigi-los.

Cobrando IVA quando não deveria

Às vezes, empresas cobram IVA em vendas que estão sujeitas à cobrança reversa.

Como corrigir: confirme o número de IVA do seu cliente e a natureza da transação antes de emitir a fatura. Se você cobrou IVA por engano, emita uma fatura corrigida ou uma nota de crédito.

Falta da redação obrigatória na fatura

Uma fatura com IVA de 0% sem explicação não é suficiente para estar em conformidade com o HMRC.

Como corrigir: inclua uma linha como “Cobrança reversa: o cliente é responsável por declarar o IVA.”

Reportar incorretamente os campos na declaração de IVA

Às vezes, compradores reportam incorretamente compras sujeitas à cobrança reversa no Campo 6.

Como corrigir: os fornecedores reportam apenas as vendas líquidas no Campo 6. Os compradores utilizam apenas os Campos 1, 4 e 7.

Ignorar o status de cliente final no CIS

Se o comprador de serviços de construção for um cliente final, a cobrança reversa não se aplica, mas ele deve declarar isso por escrito.

Como corrigir: obtenha uma declaração escrita clara do seu cliente caso ele esteja optando por não aplicar a cobrança reversa do IVA por ser um cliente final. Se não houver declaração, aplique a cobrança reversa por padrão.

Como o Stripe Tax pode ajudar

O Stripe Tax reduz a complexidade da conformidade fiscal para que você possa se concentrar em expandir seu negócio. O Stripe Tax ajuda você a monitorar suas obrigações e avisa quando você ultrapassa um limite de cadastro fiscal com base nas suas transações na Stripe. Além disso, ele calcula e recolhe automaticamente imposto sobre vendas, IVA e GST em bens e serviços físicos e digitais, em todos os estados dos EUA e em mais de 100 países.

Comece a recolher impostos globalmente adicionando uma única linha de código à sua integração existente, clicando em um botão no Dashboard ou usando nossa poderosa API.

O Stripe Tax pode ajudar você a:

• Entender onde fazer cadastro e recolher impostos: veja onde você precisa recolher impostos com base nas suas transações na Stripe. Depois de fazer o cadastro, ative a coleta de impostos em um novo estado ou país em segundos. Você pode começar a recolher impostos adicionando uma linha de código à sua integração existente ou ativar a coleta de impostos com um clique no Dashboard da Stripe.

• Fazer cadastro para pagar imposto: deixe a Stripe gerenciar seus cadastros fiscais globais e aproveite um processo simplificado que preenche previamente detalhes da inscrição, economizando tempo e facilitando a conformidade com as regulamentações locais.

• Recolher impostos automaticamente: o Stripe Tax calcula e recolhe automaticamente o valor correto de impostos devidos, independentemente do que você vende ou de onde venda. Ele oferece suporte a centenas de produtos e serviços e mantém-se atualizado quanto a regras fiscais e mudanças de alíquotas.

• Facilitar a entrega das declarações: o Stripe Tax integra-se de forma direta com parceiros especializados em declaração, garantindo que suas declarações fiscais globais sejam precisas e enviadas no prazo. Deixe que nossos parceiros gerenciem suas declarações para que você possa focar no crescimento do seu negócio.

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