Från och med 2027 kommer de nya kraven som beskrivs i Skapa och växa-lagen (Crea y Crece) att träda i kraft, inklusive många ändringar inom fakturering, till exempel att använda godkänd programvara, kommunicera direkt med den spanska skattemyndigheten och inkludera en QR-kod på fakturor. Även om listan över ändringar är omfattande förblir en aspekt oförändrad: den obligatoriska informationen som fakturor måste innehålla. I den här guiden förklarar vi hur man skapar och utfärdar en faktura som följer spanska förordningar.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är en faktura?
  
• I vilka fall är det nödvändigt att utfärda en faktura?
  
• Vilka är de juridiska kraven för fakturor i Spanien?
  
• Vilka uppgifter behöver finnas på fakturor i Spanien?
  
• Råd om hur man skapar fakturor i Spanien
  
• Hur man skapar en faktura steg för steg
  
• Vanliga frågor om hur man utfärdar en faktura i Spanien
  

Vad är en faktura?

En faktura är ett kommersiellt dokument som ett företag eller en egenföretagare förbereder för att registrera en transaktion och specificera beloppet för de produkter eller tjänster som säljs. I allmänhet utfärdas en faktura före betalning, även om den också kan utfärdas i efterhand om kunden betalar på plats och begär dokumentet, vilket kan vara fallet när det gäller en förenklad faktura (kallas ofta kassakvitto eller bara kvitto).

Genom att registrera företagets transaktioner och specificera alla sålda varor fungerar fakturor som nödvändiga juridiska och skattemässiga bevis för efterlevnad av bokförings-, registerförings- och skatteskyldigheter. Fakturor används till exempel som dokumentation vid deklarationer av kvartalsmomsredovisning.

I vilka fall är det nödvändigt att utfärda en faktura?

I Spanien finns det flera förordningar, t.ex. kungligt dekret 1619/2012 och Skapa och växa-lagen, som fastställer skyldigheter avseende fakturering. Enligt dessa förordningar är de viktigaste scenarierna där det är obligatoriskt att utfärda en faktura följande:

• När kunden är ett företag eller yrkesverksam (dvs. det är en B2B-transaktion)
  
• När kunden är en privatperson men begär eller samtycker till att få en faktura (dvs. en B2C-transaktion)
  
• När kunden är en offentlig myndighet (dvs. en B2G-transaktion) eller en icke-näringsidkande juridisk enhet, till exempel en förening
  
• Försäljning av produkter som kräver installation eller montering innan de görs tillgängliga för kunderna, oavsett om det är företaget självt som sköter arbetet eller om det är en outsourcad tjänst
  
• Vid momsfri försäljning till kunder i Europeiska unionen (EU) – så kallad ”gemenskapsintern försäljning”
  
• Vid momsfri försäljning till kunder utanför EU, förutsatt att butiken inte är en taxfree-butik, t.ex. butiker i hamnar och på flygplatser
  
• Vid distansförsäljning av punktskattepliktiga produkter, t.ex. alkohol och bensin
  
• När en omvänd skatteskyldighet tillämpas, om kunden är etablerad i EU
  

Vilka är de juridiska kraven för fakturor i Spanien?

Alla fakturor, oavsett om de är i elektroniskt eller fysiskt format, måste följa kraven på fakturering, inklusive de juridiska kraven i kungligt dekret 1619/2012. Därför måste företag se till att deras fakturor:

• Visar moms i euro: Fakturabeloppet kan visas i valfri valuta, men moms måste anges i euro. För att konvertera valutor måste den officiella växelkurs som publiceras av Spaniens centralbank när moms förfaller till betalning (vilket vanligtvis är det datum då faktura utfärdas) tillämpas.

• Är juridiskt giltiga: Företaget måste se till att fakturor är lagliga, att innehållet är oföränderligt och att ursprunget är äkta (dvs. utfärdarens identitet).

• Utfärdas endast en gång: Endast en faktura i original kan utfärdas. Om en kopia måste utfärdas, till exempel om originaldokumentet tappas bort, måste termen ”dubblett” anges på fakturan.

• Ange status: Företaget som utfärdar fakturan måste meddela status (dvs. utfärdad, mottagen, betald eller förfallen) via sitt faktureringssystem för att säkerställa spårbarhet och förhindra sena betalningar.

• Förvaras på rätt sätt: Fakturan måste sparas i fyra år i fysiskt eller elektroniskt format. Om skattemyndigheten begär det ska åtkomst ges utan dröjsmål, oavsett om fakturan sparas företaget eller en tredje part.

Vilka uppgifter behöver finnas på fakturor i Spanien?

Som en allmän regel måste alla fakturor innehålla vissa uppgifter, t.ex. nummer eller serie, företagets skatteadress och momsregistreringsnummer. De uppgifter som krävs enligt spansk lag varierar dock beroende på vilken typ av faktura det gäller, vilket kan innebära att du inkluderar ytterligare information eller utelämnar vissa uppgifter baserat på vilken typ du utfärdar. För att täcka alla möjligheter kommer vi först att titta på den information som är obligatorisk på alla ”fullständiga fakturor” (dvs. standard B2B-fakturor, till skillnad från förenklade fakturor – eller kvitton – som kan innehålla färre uppgifter). Därefter kommer vi i nästa avsnitt att gå igenom den information som måste finnas på varje specifik typ av faktura.

Information som krävs enligt lag på alla fullständiga fakturor

Med få undantag (t.ex. kräver momsfria fakturor inte ett utestående momsbelopp, men det måste finnas en rad om varför transaktionen är momsfri) måste följande information finnas på fakturor som utfärdas i Spanien:

1. Datum: Detta är det datum då fakturan utfärdas (dvs. när den förbereds och skickas). Om utfärdandedatumet inte är detsamma som transaktionsdatumet måste båda inkluderas.
   
2. Nummer eller serie: Detta är fakturans identifieringskod, som kan vara ett nummer eller en serie som identifierar varje faktura i sekventiell och kronologisk ordning. Numret är en kod som enbart består av siffror, medan serien används för att organisera fakturor i grupper. Fakturor kan endast sorteras i serier när det är motiverat, till exempel för att registrera försäljning av olika karaktär eller transaktioner som äger rum i olika fysiska butiker. Både siffror och serier måste uppfylla specifika krav:
   
   • Texten är justerad till vänster
     
   • Endast följande specialtecken används: bindestreck, understreck, snedstreck och punkter
     
   • Det finns aldrig två (eller flera) på varandra följande mellanslag
     
3. Utfärdarens uppgifter: Det här fältet måste innehålla utfärdarens identifikationsuppgifter, inklusive följande:
   
   • Fullständigt namn (om det är en egenföretagare) eller fullständigt företagsnamn (om det är ett företag, t.ex. ett företag med begränsat ansvar eller aktiebolag)
     
   • Skatteregistreringsnummer (NIF)
     
   • Skatteadress för skattemyndighetens (AEAT) ändamål
     
4. Kunduppgifter: Köparens fullständiga namn eller företagets namn, deras NIF och deras skatteadress måste inkluderas.
   
5. Beskrivning och belopp: Det är obligatoriskt att på separata rader specificera beskrivningen av varje produkt eller tjänst, sålda enheter, enhetspriset exklusive moms, rabatten (om tillämpligt) och det slutliga priset.
   
6. Skattebas: Detta är det totala bruttobeloppet för försäljningen (dvs. det belopp på vilket moms beräknas).
   
7. Skattesats och skatt som ska betalas: Indikerar momsen (dvs. procentsatsen för skatt). Observera att oavsett vilken momssats som tillämpas är det obligatoriskt att visa det totala momsbeloppet som tas ut på fakturan.
   
8. Totalt: Detta är det totala belopp som kunden måste betala.
   

Information som krävs enligt lag på olika fakturatyper

I Spanien klassificeras fakturor på flera sätt: beroende på utfärdare (dvs. företag eller egenföretagare), beroende på tillämpningsområde (dvs. inom eller utanför EU) eller på ändamålet (dvs. proforma eller korrigerande). Nedan tittar vi på de olika typerna av fakturor, inklusive de uppgifter som de måste innehålla enligt spansk lag.

Företagsfakturor

En företagsfaktura, även kallad ”vanlig faktura” eller ”fullständig faktura”, är ett dokument som ger en detaljerad specifikation av ett företags affärstransaktioner. Företagsfakturor kan vara fysiska eller elektroniska, men det är viktigt att komma ihåg att när de slutliga bestämmelserna i Skapa och växa-lagen träder i kraft – som förväntas i januari 2027 – kommer det vara obligatoriskt att utfärda dem i digitalt format. I Spanien är företagsfakturor den vanligaste typen och förbereds genom att ange den allmänna informationen som anges ovan.

En företagsfaktura måste upprättas och utfärdas för alla transaktioner med företagskunder (B2B) och offentliga myndigheter (B2G) samt för transaktioner med privatpersoner (B2C) som överstiger 400 EUR (eller 3 000 EUR inom detaljhandeln).

Fakturor för egenföretagare

En faktura för egenföretagare är, som namnet antyder, en faktura som utfärdas av en egenföretagare (autónomos). Den är mycket lik en företagsfaktura då den måste innehålla den allmänna informationen som krävs på alla fullständiga fakturor. Det finns dock en viktig skillnad: när kunden är ett företag eller en annan egenföretagare baserad i Spanien måste fakturan innehålla källskatt på personlig inkomst (IRPF), vilket är en direkt skatt som tas ut på inkomsten för yrkesverksamma i landet.

IRPF-satsen som tillämpas på fakturor för egenföretagare är 15 %, utom för nya egenföretagare som tillfälligt kan utfärda fakturor med en skattesats på 7 %. Precis som vid beräkning av moms tillämpas källskatt på inkomsten på skattebasen, även om det i detta fall är en negativ procentsats: den källskatt som reserveras för inkomstskatt dras av från det slutliga belopp som egenföretagaren tar ut. Kunden gör sedan betalningen till skattemyndigheten med hjälp av formulär 111 åt egenföretagaren som utfärdar av fakturan.

Här är ett exempel: en frilansare i Spanien fakturerar ett företag som också är baserat i landet för tjänster som utförts under den senaste månaden. Skattebasen – det vill säga det totala bruttobeloppet för försäljningen – på fakturan är 1 000 EUR. Det här är det belopp på vilket både moms och källskatt för inkomst beräknas.

I så fall ska företaget betala 1 060 EUR till egenföretagaren och därefter 150 EUR till skattemyndigheten som källskatt på inkomst för fakturan. Egenföretagaren ska för sin del deklarera momsen på 210 EUR som han eller hon har tagit ut på fakturan till skattemyndigheten. Detta görs i kvartalsmomsredovisningen med formulär 303.

Gemenskapsinterna fakturor

I enlighet med direktiv 2006/112/EG och momslagen innehåller en gemenskapsintern faktura – som är en faktura som utfärdas mellan två parter som befinner sig i olika EU-länder – inte moms. Den måste dock innehålla en särskild förklaring som anger att den tillämpade momssatsen är 0 % eller att den omfattas av undantag. Dessutom måste meddelandet innehålla orsaken till att moms inte tillämpas. Redogörelsen kan till exempel lyda ”Gemenskapsintern leverans som är momsbefriad enligt artikel 25 i lag 37/1992 om moms”.

För att tillämpa momsbefrielse i en B2B-transaktion måste köparen och säljaren ha ett giltigt gemenskapsinternt momsregistreringsnummer – även kallat EU-momsregistreringsnummer eller den spanska förkortningen NIF-IVA – och båda parters nummer måste anges på fakturan.

Fakturor för exporterade produkter

Export från Spanien är inte momspliktig, men alla fakturor för exporterade produkter måste innehålla en upplysning om att du tillämpar nollsatsen baserad på artikel 21 i lag 37/1992. Dessutom måste du inkludera följande information:

• Koden för harmoniserade systemet (HS): Fakturan måste innehålla den kod för internationell handel som anger villkoren i avtalet, till exempel vem som tar på sig riskerna och när och hur kostnaderna fördelas, baserat på de internationella kommersiella villkoren (Incoterms).
  
• Varornas ursprung: Fakturan måste tydligt ange att varorna skickas från Spanien till ett land som inte ingår i EU.
  
• Valutor i vilka transaktionen genomförs: Vid export kan en annan valuta än euro (EUR) användas, till exempel amerikanska dollar (USD), och därför måste valutorna anges på fakturan.
  
• Fraktkostnad: Kostnaden för att transportera varorna måste anges, liksom den metod som används för att transportera dem.
  
• Försäkringsbelopp: Om ansvarsförsäkring tecknas för leverans av varorna ska beloppet anges på fakturan.
  

Fakturor för exporterade tjänster

Precis som vid produktexport är tjänster som tillhandahålls från Spanien till kunder utanför EU momsfria, enligt artikel 69 i lag 37/1992 om moms.

Det är inte nödvändigt att inkludera fälten för export av varor på tjänstefakturor utanför EU, vilket gör dem mycket enklare och liknar gemenskapsinterna fakturor. Det är inte heller nödvändigt att inkludera EU-momsregistreringsnummer, men det är obligatoriskt att motivera momsbefrielse genom att uttryckligen ange att transaktionen inte är momspliktig. Du kan till exempel inkludera en förklaring i slutet av fakturan med texten ”Tillhandahållande av tjänster utanför EU som inte är momspliktiga enligt artikel 69 i lag 37/1992 om moms”.

Proformafakturor

En proformafaktura är ett dokument som informerar kunden om aspekter som rör en transaktion som ännu inte har ägt rum. Även om den liknar en offert följer den det typiska fakturaformatet och det belopp som visas ändras nästan aldrig.

När du skapar en proformafaktura är det inte nödvändigt att ange någon numrering, men det rekommenderas att inkludera ett datum som tydligt anger för kunden hur länge det kommersiella erbjudandet från företaget är giltigt.

Proformafakturor är endast avsedda för informationsändamål och kan inte användas som bevis på försäljning eller för att driva in betalning av något belopp. Kort sagt är de ogiltiga i skatte- eller redovisningssyfte. Därför kan de utfärdas med mycket större frihet och utan rädsla för att göra misstag som kan leda till påföljder.

Korrigerande fakturor

En korrigerande faktura är en faktura som korrigerar en tidigare faktura och som måste utfärdas när skatteunderlaget ändras. En korrigerande faktura ska innehålla följande information:

• Serien med sekventiell numrering, som är separat från den ordinarie fakturan, som anger att det är en korrigerande faktura
  
• Information som identifierar den ursprungliga fakturan
  
• Det positiva eller negativa beloppet, beroende på om det ursprungliga priset har ökat eller minskat
  
• Positivt eller negativt momsbelopp som är proportionellt mot det korrigerade skatteunderlaget
  
• En beskrivning som motiverar behovet av den korrigerande fakturan
  

Det är inte obligatoriskt att ange orsaken till korrigeringen, men det rekommenderas att du är medveten om det när du skickar in handlingen till skattemyndigheten.

Det är viktigt att notera att även om de flesta korrigerande fakturor måste innehålla uppgifter för att identifiera den ursprungliga fakturan finns det ett viktigt undantag. Enligt artikel 15.4 i kungligt dekret 1619/2012, om ditt företag utfärdar en korrigerande faktura för att ändra skatteunderlaget genom att tillämpa en rabatt för höga inköpsvolymer, räcker det att ange datumet för den ursprungliga transaktionen eller tidsramen för rabatten på inköpsvolymen.

Kreditfakturor

Korrigerande fakturor som används för att registrera inköpsreturer kallas kreditfakturor och används endast för att dokumentera en minskning av det ursprungliga fakturabeloppet.

Denna typ av faktura utarbetas på samma sätt som en korrigerande faktura och måste innehålla samma uppgifter som en. När man dokumenterar en retur som minskar den ursprungliga fakturans belopp blir dock momsen alltid negativ. Den negativa skatt som ska betalas kan tillämpas på den ursprungliga fakturan helt eller delvis, till exempel vid utfärdandet av en partiell återbetalning på grund av en felaktigt tillämpad rabatt.

Förenklade fakturor

Ett kvitto eller kassakvitto – som juridiskt sett kallas en ”förenklad faktura” – innehåller mindre information och omfattar färre krav än en fullständig faktura. Huvudsyftet med förenklade fakturor är att effektivisera dokumentering av transaktioner med lågt värde för skatteändamål.

Förenklade fakturor kan utfärdas i specifika fall, till exempel vid försäljning på upp till 400 EUR. Gränsen höjs till 3 000 EUR för följande transaktioner:

• Detaljhandel
  
• Försäljning eller tjänster som levereras hem till kunden
  
• Personliga tjänster (inklusive frisör, skönhetsbehandlingar, fotoframkallning, kemtvätt och tvätt)
  
• Fritidstjänster (inklusive dansklubbar, nattklubbar och filmuthyrning)
  
• Besöksnäringstjänster
  
• Fordonsrelaterade tjänster (inklusive avgiftsbelagda motorvägar, parkeringsplatser och parkeringshus)
  
• Ambulanstjänster
  
• Telefonkiosker och förbetalda SIM-kort
  

Till skillnad från fullständiga fakturor kräver förenklade fakturor inte identifiering av kunden eller sekventiell numrering inom varje serie, men det är obligatoriskt att beskriva varje radpost tillräckligt detaljerat för att motivera det belopp som debiteras kunden.

Om kunden begär en fullständig faktura istället för en förenklad faktura måste företaget tillhandahålla den.

Sammanfattningsfakturor

En sammanfattningsfaktura innehåller flera transaktioner med samma kund under en period på högst en kalendermånad. Dessa fakturor regleras av artikel 13 i förordningen som styr fakturaskyldigheter, som fastställer följande tidsfrister för utfärdande:

• B2C-transaktioner: Sista dagen i den kalendermånad då försäljningen äger rum
  
• B2B-transaktioner: Senast den 15:e dagen i månaden efter den månad då försäljningen ägde rum
  

Vissa spanska företag som använder modeller för periodisk fakturering använder sammanfattande fakturor när de tillhandahåller tjänster som onlineklasser eller tekniska reparationer. I dessa fall får kunder som ingår avtal om tjänsterna eller gör återkommande köp en enda sammanfattande faktura. På så sätt slipper de hantera flera fakturor och minskar sin administrativa börda.

Den sammanfattande fakturan måste innehålla uppgifter om fakturorna eller följesedlarna för de transaktioner som du vill gruppera, men de måste ha utförts inom en kalendermånad och med samma kund. Varje sammanfattad transaktion måste stå på en separat rad tillsammans med de uppgifter som krävs för att identifiera den och beräkna den skatt som ska betalas (detta får du fram genom att räkna ihop skatteunderlaget för varje faktura eller följesedel).

Förskottsfakturor

Förskottsfakturor, även kallade fakturor för förskottsbetalning, fungerar som bevis på att kunden har betalat innan de fått produkten eller tjänsten. De är mycket vanliga hos företag som resebyråer eller renoveringsföretag.

Det är obligatoriskt att utfärda en förskottsfaktura när betalning i förskott görs, på grund av de specifika skattemässiga konsekvenserna av förskottsbetalningar: enligt momslagen, om en kund betalar för en produkt eller tjänst som är momspliktig innan han eller hon får den, periodiseras den indirekta skatten (dvs. skyldigheten att deklarera moms uppstår) samtidigt som förskottsbetalningen tas emot. När det återstående beloppet debiteras måste en annan faktura utfärdas som återspeglar det återstående momsbeloppet.

När det kommer till innehållet är den enda skillnaden jämfört med fullständiga fakturor att du måste ange det datum då förskottsbetalningen tas emot, om det skiljer sig från datumet för fakturautfärdande. Kom ihåg att du måste utfärda en faktura för varje betalning och ange skatteunderlaget och momsbeloppet som är kopplat till det belopp som kunden betalar i varje enskilt fall.

Enligt skattemyndighetens bestämmelser krävs ingen särskild anmärkning för förskottsbetalningar. Därför är det inte nödvändigt att ange på fakturan att det är en förskottsbetalning, även om det rekommenderas för att säkerställa tydlig skatteinformation för ditt företag. Observera att andra krav kan gälla på regional nivå. Till exempel måste företag som betalar skatt i Baskien och tar emot förskottsbetalningar inkludera ordet ”förskott” i fakturans beskrivning innan den utfärdas via e-faktureringssystemet TicketBAI.

Fakturor online med Stripe

Faktureringsprocessen är inte begränsad till att utfärda fakturor, utan omfattar också andra steg som att leverera fakturor till kunder och ta emot betalning via en betalningsgateway. Det är vanligt att företag använder specialiserad programvara för att utfärda sina fakturor, men om man använder isolerade system för att slutföra resten av processen är svårigheter oundvikliga – till exempel datainmatningsfel eller försenad leverans och inkassering av fakturor.

Genom att arbeta med en komplett betalplattform, som Stripe Payments, integreras vart och ett av dessa steg i en komplett lösning som automatiserar alla processer för utfärdande av fakturor, inkassering och avstämning av betalningar. Därför påskyndas inkasseringen: 87 % av Stripe-fakturor betalas inom de första 24 timmarna.

Med Stripe kan du förenkla insamlingen av kundernas data (till exempel genom att låta dem ange som deras faktureringsadress är densamma som deras leveransadress). Dessutom kan du ta emot betalningar i över 195 länder med dina kunders föredragna betalningsmetoder för e-handel, såsom kredit- och bankkort, e-plånböcker och till och med delbetalningar.

För att ytterligare effektivisera ditt företags verksamhet har Stripe en egen App Marketplace, ett bibliotek med applikationer som integreras sömlöst med din betalplattform och anpassas till ditt företags viktigaste behov.

En av applikationerna som finns på Stripe App Marketplace är Billit, en banbrytande plattform för elektronisk fakturering i Europa som fokuserar på att säkerställa efterlevnad av de olika kraven på elektronisk fakturering i EU. Billit har automatiseringsfunktioner som gör att du kan länka ditt företagsbankkonto och förenkla avstämningen av dina fakturor.

Invopop är en annan lösning som utvecklats i Spanien och som har mycket specifika funktioner för efterlevnad av spanska bestämmelser. En av de viktigaste funktionerna är dess fullständiga integration med VERI*FACTU-systemet. Efter att de slutliga bestämmelserna har trätt i kraft – vilket förväntas ske i januari 2027 – måste detta system användas för att skicka fakturor i realtid till skattemyndigheten. Dessutom följer Invopop vissa regionala bestämmelser, till exempel TicketBAI i Baskien. I själva verket är det listat som certifierad programvara för TicketBAI av de provinsiella skattemyndigheterna i Álava, Vizcaya och Guipúzcoa.

Råd om hur man skapar fakturor i Spanien

Utöver kraven finns det bästa praxis som bör tillämpas vid utfärdandet av fakturor i Spanien. Tänk på följande:

• Tydlighet
  Alla saker som ingår i en faktura måste vara lätta att förstå. Oklarheter orsakar ofta förseningar i betalningar från kunder och andra företag. Bristen på tydlighet i B2B-fakturor är en av anledningarna till att spanska företag är sena med sina betalningar med i genomsnitt 14,67 dagar.

• Vänlighet
  Vänlighet har ofta en positiv inverkan på kunderna och hjälper ibland till att påskynda betalningar. I Spanien kan tackmeddelanden skrivas in i e-postmeddelandet som medföljer fakturan och på själva fakturan, eftersom det är lagligt att inkludera denna typ av innehåll på fakturor.

• Professionellt format
  Oavsett om din faktura är riktad till en kund eller ett företag är det viktigt att den har ett professionellt format som ger ditt företag trovärdighet. För att göra detta måste du se till att all information är välorganiserad och att utformandet återspeglar ditt varumärkes visuella identitet.

• Betalningsvillkor
  Ange betalningsvillkoren, t.ex. förfallodatum (vilket inte är ett juridiskt krav i Spanien) och betalningsmetoderna för fakturan, t.ex. banköverföringar, e-plånböcker och kort.

Hur man skapar en faktura steg för steg

Även om varje typ av faktura har specifika funktioner är stegen för att skapa en faktura väldigt lika. Den här checklistan kan hjälpa dig att verifiera att du har slutfört alla viktiga steg:

• Ange utfärdarens identifieringsuppgifter.
  
• Ange kundens identifieringsuppgifter.
  
• Tilldela det sekventiella fakturanumret (och serien, om tillämpligt).
  
• Lägg till fakturans utfärdandedatum.
  
• Ange alla produkter eller tjänster som ingår i fakturan, med enhetspris exklusive moms, antal enheter och slutpris.
  
• Lägg ihop priset för varje produkt eller tjänst för att beräkna skattebasen.
  
• Ange moms och beräkna beloppet.
  
• Lägg till momsbeloppet till skattebasen och ange fakturans totalbelopp.
  
• Utfärda fakturan, ge den till kunden och spara en kopia för din bokföring.
  

Vanliga frågor om hur man utfärdar en faktura i Spanien

Är det möjligt att utfärda en faktura utan att vara registrerad som egenföretagare?

I allmänhet inte. Du kan inte utfärda en faktura utan att vara egenföretagare. Detta beror på att du när du utfärdar fakturor agerar du som momsinsamlare, och för att göra det måste du ha ett statusintyg för momsskattebetalare som utfärdas av skattemyndigheten, antingen som egenföretagare eller som företag. Det finns dock några mycket specifika undantag där du kan sälja utan att vara registrerad som egenföretagare, till exempel för frilans vid ett enstaka tillfälle.

Om något av undantagen gäller dig kan du utfärda en faktura utan att vara registrerad som egenföretagare, men du måste följa flera skyldigheter, bland annat att registrera dig för källskatt med formulär 036, ange ditt skatteregistreringsnummer (NIF) på fakturor och inkludera moms.

Kan en faktura utfärdas till två personer?

Ja, enligt artikel 14 i kungligt dekret 1619/2012 kan en faktura innehålla flera mottagare. Huvudaspekten är att fakturan måste ange den andel av skattebasen och momsbeloppet som motsvarar varje person som är involverad i transaktion.

Kan en faktura utfärdas utan moms?

Ja, du kan utfärda en faktura utan moms förutsatt att den försäljning som dokumenteras på fakturan är momsbefriad, t.ex. hälso- och sjukvårdstjänster och kulturevenemang, eller att de inte beskattas, som för t.ex. gemenskapsinterna transaktioner. Om du utfärdar en faktura utan moms måste du alltid bifoga en förklaring som anger varför du inte tar ut denna indirekta skatt.

Vad händer om du gör ett misstag vid utfärdandet av en faktura?

Om du gör ett misstag vid utfärdandet av en faktura – till exempel debiterar fel moms – måste du utfärda en korrigerande faktura så snart du upptäcker felet. Om du inte efterlever denna skyldighet föreskrivs i lagen påföljder, till exempel böter på mellan 50 % och 100 % av momsen som inte har deklarerats korrekt.

Är det lagligt att skriva fakturor för hand?

Ja, handskrivna fakturor är lagliga i Spanien om de innehåller all nödvändig information på ett tydligt och läsbart sätt och uppfyller de krav som gäller för alla fakturor, till exempel att följa ett sekventiellt nummersystem. Faktum är att många småföretag i Spanien fortfarande utfärdar fakturor för hand, särskilt i mycket traditionella butiker och besöksnäringen.

Det är viktigt att notera att handskrivna fakturor endast är lagliga så länge företaget inte använder ett datoriserat faktureringssystem: när ett företag väl har börjat utfärda e-fakturor kan det inte längre skapa fakturor manuellt. Trots de krav på elektronisk fakturering som förväntas införas 2027 kan fakturor fortsätta att utfärdas för hand, vilket anges i bindande dom nr V0058-25.