ตั้งแต่ปี 2027 ข้อกำหนดใหม่ที่ระบุไว้ในกฎหมาย Create and Grow (Crea y Crece) จะมีผลบังคับใช้ โดยมีการเปลี่ยนแปลงหลายๆ เรื่องเกี่ยวกับการออกใบแจ้งหนี้ เช่น การใช้ซอฟต์แวร์ที่ได้รับอนุมัติ การติดต่อโดยตรงกับ Spanish Tax Agency (สำนักงานสรรพากรของสเปน) และการใส่รหัส QR ไว้บนใบแจ้งหนี้ แม้ว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้นหลายอย่าง แต่ก็มีอยู่เรื่องหนึ่งที่ยังคงไม่เปลี่ยนแปลง นั่นคือ ข้อมูลที่บังคับให้ต้องระบุไว้ในใบแจ้งหนี้ โดยในคู่มือนี้ เราจะพาไปดูวิธีจัดทำและออกใบแจ้งหนี้ให้เป็นไปตามระเบียบข้อบังคับของสเปน

เนื้อหาหลักในบทความ

• ใบแจ้งหนี้คืออะไร
  
• มีกรณีใดบ้างที่จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้
  
• ใบแจ้งหนี้ในสเปนมีข้อกำหนดทางกฎหมายอะไรบ้าง
  
• ต้องใส่ข้อมูลใดบ้างไว้ในใบแจ้งหนี้ในสเปน
  
• คำแนะนำในการจัดทำใบแจ้งหนี้ในสเปน
  
• วิธีจัดทำใบแจ้งหนี้แบบทีละขั้นตอน
  
• คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับวิธีออกใบแจ้งหนี้ในสเปน
  

ใบแจ้งหนี้คืออะไร

ใบแจ้งหนี้ คือ เอกสารเชิงพาณิชย์ที่บริษัทหรือผู้ประกอบอาชีพอิสระจัดทำขึ้นเพื่อบันทึกธุรกรรมและลงรายละเอียดจำนวนสินค้าหรือบริการที่ขายไป ใบแจ้งหนี้มักจะได้รับการออกให้ก่อนการชำระเงิน แม้ว่าจะออกให้ในภายหลังได้เช่นกันหากลูกค้าชำระเงินในขณะนั้นเลยและขอเอกสารดังกล่าว หรือในกรณีของใบแจ้งหนี้แบบง่าย (มักเรียกว่า "ใบเสร็จจากเครื่องบันทึกเงินสด" หรือเรียกง่ายๆ ว่า "ใบเสร็จ")

เมื่อมีการบันทึกธุรกรรมของธุรกิจและลงรายละเอียดสินค้าทั้งหมดที่ขายไป ใบแจ้งหนี้จึงใช้เป็นหลักฐานทางกฎหมายและการเงินที่สำคัญในการปฏิบัติตามข้อกำหนดเกี่ยวกับการทำบัญชี การเก็บบันทึก และภาษี ตัวอย่างเช่น ใบแจ้งหนี้จะใช้เป็นเอกสารประกอบการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) รายไตรมาส

มีกรณีใดบ้างที่จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้

สเปนมีระเบียบข้อบังคับหลายประการ เช่น Royal Decree 1619/2012 และกฎหมาย Create and Grow ที่วางข้อกำหนดในการออกใบแจ้งหนี้ไว้ โดยระเบียบข้อบังคับเหล่านี้ระบุว่า กรณีหลักๆ ที่จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้มีดังนี้

• เมื่อลูกค้าเป็นบริษัทหรือผู้ประกอบการ (กล่าวคือ เป็นธุรกรรมแบบ B2B)
  
• เมื่อลูกค้าเป็นบุคคลทั่วไป แต่ขอหรือตกลงที่จะรับใบแจ้งหนี้ (กล่าวคือ ธุรกรรมแบบ B2C)
  
• เมื่อลูกค้าเป็นหน่วยงานของรัฐ (กล่าวคือ ธุรกรรมระหว่างธุรกิจกับรัฐหรือ B2G) หรือนิติบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการ เช่น สมาคม
  
• เมื่อขายสินค้าที่ต้องติดตั้งหรือประกอบก่อนส่งมอบให้กับลูกค้า ไม่ว่าขั้นตอนสุดท้ายจะดำเนินการโดยบริษัทเองหรือบริการจากภายนอกก็ตาม
  
• เมื่อมีการขายที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับลูกค้าในสหภาพยุโรป (EU) (หรือที่เรียกว่า "การขายภายในชุมชน")
  
• เมื่อมีการขายที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับลูกค้านอกสหภาพยุโรป โดยมีเงื่อนไขว่าร้านค้านั้นไม่ใช่ร้านค้าปลอดภาษี เช่น ร้านค้าที่ตั้งอยู่ในท่าเรือและสนามบิน
  
• เมื่อมีการขายทางไกลสำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิต เช่น แอลกอฮอล์และน้ำมันเบนซิน
  
• เมื่อใช้การเรียกเก็บเงินปรับคืน หากลูกค้าอยู่ในสหภาพยุโรป
  

ใบแจ้งหนี้ในสเปนมีข้อกำหนดทางกฎหมายอะไรบ้าง

ใบแจ้งหนี้ทั้งหมด (ไม่ว่าจะเป็นแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือฉบับกระดาษ) จะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดในการออกใบแจ้งหนี้ เช่น ข้อกำหนดทางกฎหมายที่กำหนดโดย Royal Decree 1619/2012 ด้วยเหตุนี้ ธุรกิจจึงต้องตรวจสอบว่าใบแจ้งหนี้ของตนมีลักษณะดังนี้

• แสดงภาษีมูลค่าเพิ่มโดยมีสกุลเงินเป็นยูโร: คุณจะแสดงจำนวนเงินในใบแจ้งหนี้เป็นสกุลเงินใดก็ได้ แต่จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องมีสกุลเงินเป็นยูโร ในการแปลงสกุลเงิน จะต้องใช้อัตราแลกเปลี่ยนอย่างเป็นทางการตามที่เผยแพร่โดย Bank of Spain (ธนาคารกลางสเปน) ณ เวลาที่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (ซึ่งมักจะเป็นวันที่ออกใบแจ้งหนี้)

• ถูกต้องตามกฎหมาย: บริษัทต้องรับรองว่าใบแจ้งหนี้สามารถอ่านได้ง่าย ไม่สามารถเปลี่ยนแปลงเนื้อหาได้ และมีแหล่งที่มาถูกต้อง (กล่าวคือ ตัวตนของผู้ออกใบแจ้งหนี้)

• มีการออกให้เพียงครั้งเดียว: คุณสามารถออกใบแจ้งหนี้ต้นฉบับได้เพียงฉบับเดียวเท่านั้น หากต้องออกสำเนา (เช่น ในกรณีที่เอกสารต้นฉบับสูญหาย) คำว่า "Duplicate" (ทำซ้ำ) ก็จะต้องปรากฏอยู่บนใบแจ้งหนี้นั้นๆ ด้วย

• ระบุสถานะ: บริษัทที่ออกใบแจ้งหนี้จะต้องแจ้งสถานะ (กล่าวคือ ออกแล้ว ได้รับแล้ว ชำระแล้ว หรือเลยกำหนด) ผ่านระบบการออกใบแจ้งหนี้ของตน เพื่อรับรองว่าสามารถตรวจสอบย้อนกลับและป้องกันการชำระเงินล่าช้าได้

• ได้รับการจัดเก็บอย่างเหมาะสม: คุณจะต้องเก็บรักษาใบแจ้งหนี้ไว้เป็นเวลา 4 ปีในรูปแบบที่จับต้องได้หรืออิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งหาก Tax Agency ร้องขอเอกสารนี้ คุณจะต้องช่วยให้เข้าถึงได้โดยไม่ชักช้า ไม่ว่าใบแจ้งหนี้จะได้รับการเก็บรักษาโดยบริษัทเองหรือบุคคลที่สามก็ตาม

ต้องใส่ข้อมูลใดบ้างไว้ในใบแจ้งหนี้ในสเปน

ตามกฎทั่วไปแล้ว ใบแจ้งหนี้ทั้งหมดต้องมีรายละเอียดบางอย่าง เช่น หมายเลขหรือชุด ที่อยู่ทางภาษีของบริษัท และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่รายละเอียดที่จำเป็นตามกฎหมายของสเปนจะแตกต่างกันไปตามประเภทของใบแจ้งหนี้ที่เกี่ยวข้อง ซึ่งอาจหมายถึงการใส่ข้อมูลเพิ่มเติมหรือไม่ใส่รายละเอียดบางอย่างตามประเภทใบแจ้งหนี้ และเพื่อให้รองรับทุกรูปแบบที่อาจต้องใช้ ก่อนอื่น เราจะมาดูข้อมูลที่จำเป็นสำหรับ "ใบแจ้งหนี้ฉบับเต็ม" ทั้งหมด (กล่าวคือ ใบแจ้งหนี้แบบ B2B มาตรฐาน ซึ่งตรงข้ามกับใบแจ้งหนี้แบบง่าย (หรือใบเสร็จ) ที่มีรายละเอียดน้อยกว่า) จากนั้น เราจึงค่อยพูดถึงข้อมูลที่ต้องแสดงในใบแจ้งหนี้แต่ละประเภทโดยเฉพาะในส่วนถัดไป

ข้อมูลที่จำเป็นตามกฎหมายในใบแจ้งหนี้ฉบับเต็มทั้งหมด

คุณจะต้องระบุข้อมูลต่อไปนี้ไว้ในใบแจ้งหนี้ที่ออกในสเปน โดยมีข้อยกเว้นบางประการ (เช่น ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มไม่จำเป็นต้องระบุจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ค้างชำระ แต่จำเป็นต้องมีบรรทัดที่ระบุถึงสาเหตุที่ธุรกรรมนั้นๆ ได้รับการยกเว้น)

1. วันที่: นี่คือวันที่ออกใบแจ้งหนี้ (กล่าวคือ เวลาที่จัดทำและส่งใบแจ้งหนี้) หากวันที่ออกใบแจ้งหนี้ไม่ตรงกับวันที่ทำธุรกรรม ก็จะต้องใส่ข้อมูลทั้ง 2 อย่าง
   
2. หมายเลขหรือชุด: ข้อมูลนี้เป็นตัวระบุใบแจ้งหนี้ ซึ่งอาจเป็นตัวเลขหรือชุดข้อมูลที่ระบุใบแจ้งหนี้แต่ละรายการตามลำดับและตามลำดับเวลา หมายเลขเป็นรหัสที่ประกอบด้วยตัวเลขเพียงอย่างเดียว ในขณะที่ชุดจะใช้เพื่อจัดระเบียบใบแจ้งหนี้เป็นกลุ่มๆ คุณสามารถจัดเรียงใบแจ้งหนี้ตามชุดได้ก็ต่อเมื่อมีเหตุผลสมควรเท่านั้น เช่น เพื่อบันทึกยอดขายที่มีลักษณะต่างกันหรือธุรกรรมที่เกิดขึ้นที่หน้าร้านคนละแห่งกัน โดยทั้งหมายเลขและชุดจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดเฉพาะดังนี้
   
   • จัดข้อความให้ชิดซ้าย
     
   • ใช้เฉพาะอักขระพิเศษต่อไปนี้ ได้แก่ ยัติภังค์ ขีดล่าง เครื่องหมายทับ และจุด
     
   • ไม่มีการเว้นวรรคติดกัน 2 ครั้ง (หรือมากกว่านั้น)
     
3. รายละเอียดผู้ออกใบแจ้งหนี้: ช่องนี้ต้องมีรายละเอียดข้อมูลประจำตัวของผู้ออกใบแจ้งหนี้ ได้แก่
   
   • ชื่อ-นามสกุล (หากประกอบอาชีพอิสระ) หรือชื่อเต็มของบริษัท (หากเป็นบริษัท เช่น บริษัทจำกัดหรือบริษัทมหาชน)
     
   • หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (NIF)
     
   • ที่อยู่ทางภาษีสำหรับวัตถุประสงค์ของ Tax Agency (AEAT)
     
4. รายละเอียดของลูกค้า: ต้องระบุชื่อ-นามสกุลหรือชื่อบริษัทของผู้ซื้อ รวมถึง NIF และที่อยู่ทางภาษี
   
5. คำอธิบายและจำนวนเงิน: คุณจำเป็นต้องแยกคำอธิบายของสินค้าหรือบริการแต่ละรายการ จำนวนหน่วยที่ขาย ราคาต่อหน่วยที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ส่วนลด (ถ้ามี) และราคาขั้นสุดท้ายไว้คนละบรรทัด
   
6. ฐานภาษี: นี่คือยอดรวมขั้นต้นทั้งหมดจากการขาย (กล่าวคือ จำนวนเงินที่ใช้คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม)
   
7. อัตราภาษีและภาษีที่ต้องชำระ: ระบุอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม (กล่าวคือ เปอร์เซ็นต์ภาษี) ที่ใช้ โปรดทราบว่า คุณจำเป็นต้องแสดงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดที่เรียกเก็บในใบแจ้งหนี้ ไม่ว่าจะใช้อัตราเท่าใดก็ตาม
   
8. ยอดรวม: ข้อมูลนี้คือยอดรวมทั้งหมดที่ลูกค้าต้องชำระ
   

ข้อมูลที่จำเป็นตามกฎหมาย: ตามประเภทใบแจ้งหนี้

ในสเปน มีการจำแนกใบแจ้งหนี้อยู่หลายวิธี ได้แก่ ตามผู้ออกใบแจ้งหนี้ (กล่าวคือ บริษัทหรือผู้ประกอบอาชีพอิสระ) ตามพื้นที่การใช้งาน (กล่าวคือ ภายในชุมชนหรือนอกสหภาพยุโรป) หรือตามวัตถุประสงค์ (กล่าวคือ เบื้องต้นหรือฉบับแก้ไข) ด้านล่างนี้ เราจะพาไปดูใบแจ้งหนี้ประเภทต่างๆ รวมถึงรายละเอียดที่ต้องใส่ไว้ตามกฎหมายของสเปน

ใบแจ้งหนี้ของธุรกิจ

ใบแจ้งหนี้ของธุรกิจ (หรือที่เรียกอีกอย่างว่า "ใบแจ้งหนี้ทั่วไป" หรือ "ใบแจ้งหนี้ฉบับเต็ม") คือ เอกสารที่ให้รายละเอียดธุรกรรมทางการค้าของบริษัท ใบแจ้งหนี้ทางธุรกิจอาจอยู่ในรูปแบบกระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์ก็ได้ แต่อย่าลืมว่า เมื่อระเบียบข้อบังคับขั้นสุดท้ายของกฎหมาย Create and Grow มีผลบังคับใช้ (ซึ่งคาดว่าจะมีผลบังคับใช้ในเดือนมกราคมปี 2027) ใบแจ้งหนี้ก็จะต้องออกให้ในรูปแบบดิจิทัล โดยในสเปน ใบแจ้งหนี้ของธุรกิจเป็นประเภทที่พบได้บ่อยที่สุดและจัดทำขึ้นโดยการป้อนข้อมูลทั่วไปตามที่ระบุไว้ข้างต้น

ใบแจ้งหนี้ของธุรกิจจะต้องมีการจัดทำและออกให้กับทุกธุรกรรมที่ดำเนินการกับลูกค้าที่เป็นธุรกิจ (B2B) และกับหน่วยงานของรัฐ (B2G) ตลอดจนธุรกรรมกับบุคคลทั่วไป (B2C) ที่มีมูลค่าเกิน 400 ยูโร (หรือ 3,000 ยูโรในการค้าปลีก)

ใบแจ้งหนี้ของผู้ประกอบอาชีพอิสระ

ใบแจ้งหนี้ของผู้ประกอบอาชีพอิสระก็ตรงตามชื่อ ใบแจ้งหนี้ประเภทนี้ออกโดยผู้ประกอบอาชีพอิสระ (autónomos) โดยคล้ายกับใบแจ้งหนี้ของธุรกิจมากๆ ตรงที่ต้องมีข้อมูลทั่วไปที่จำเป็นในใบแจ้งหนี้ฉบับเต็มอย่างครบถ้วน แต่ก็มีข้อแตกต่างที่สำคัญอยู่ 1 เรื่อง นั่นคือ เมื่อลูกค้าเป็นบริษัทหรือผู้ประกอบอาชีพอิสระรายอื่นในสเปน ใบแจ้งหนี้ดังกล่าวจะต้องมีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (IRPF) ณ ที่จ่าย ซึ่งเป็นภาษีทางตรงที่เรียกเก็บจากรายได้ที่ได้รับจากผู้ประกอบการต่างๆ ในประเทศ

อัตรา IRPF ที่ใช้กับใบแจ้งหนี้ของผู้ประกอบอาชีพอิสระจะอยู่ที่ 15% ยกเว้นในกรณีของผู้ประกอบอาชีพอิสระรายใหม่ ซึ่งสามารถออกใบแจ้งหนี้ชั่วคราวในอัตรา 7% ได้ ในส่วนของการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายนี้จะใช้กับฐานภาษีของใบแจ้งหนี้ แม้ว่าในกรณีนี้จะเป็นเปอร์เซ็นต์ติดลบก็ตาม กล่าวคือ จำนวนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายจะถูกนำไปหักออกจากจำนวนเงินขั้นสุดท้ายที่เรียกเก็บโดยผู้ประกอบอาชีพอิสระ จากนั้นลูกค้าก็จะชำระเงินให้กับ Tax Agency โดยใช้แบบฟอร์ม 111 ในนามของผู้ประกอบอาชีพอิสระที่ออกใบแจ้งหนี้

ลองดูตัวอย่างต่อไปนี้: ฟรีแลนซ์ในสเปนออกใบแจ้งหนี้ให้กับบริษัทที่ตั้งอยู่ในประเทศเดียวกันสำหรับบริการที่ให้ไปในช่วงเดือนที่ผ่านมา ฐานภาษี (ซึ่งก็คือ ยอดรวมขั้นต้นทั้งหมดจากการขาย) ในใบแจ้งหนี้อยู่ที่ 1,000 ยูโร ตัวเลขนี้จะนำมาใช้ในการคำนวณทั้งภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย

ในกรณีนี้ บริษัทต้องจ่าย 1,060 ยูโรให้กับผู้ประกอบอาชีพอิสระ แล้วจ่าย 150 ยูโรให้กับ Tax Agency ในรูปแบบภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายสำหรับใบแจ้งหนี้นี้ ในส่วนของผู้ประกอบอาชีพอิสระ ก็จะต้องแสดงภาษีมูลค่าเพิ่ม 210 ยูโรที่เรียกเก็บไปในใบแจ้งหนี้ให้กับ Tax Agency โดยดำเนินการผ่านแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาสโดยใช้แบบฟอร์ม 303

ใบแจ้งหนี้ภายในชุมชน

Directive 2006/112/EC และ VAT Act (กฎหมายว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม) ระบุว่า ใบแจ้งหนี้ภายในชุมชน (ซึ่งเป็นใบแจ้งหนี้ที่ออกให้ระหว่าง 2 ฝ่ายที่อยู่ในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปคนละประเทศกัน) จะไม่ใส่ภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่จะต้องมีข้อความเฉพาะที่ระบุว่าใช้อัตรา 0% หรือมีการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม นอกจากนี้ ข้อความดังกล่าวจะต้องระบุถึงเหตุผลที่ไม่มีการคิดภาษีมูลค่าเพิ่ม ตัวอย่างเช่น ข้อความอาจระบุว่า "Intracommunity supply exempt from VAT pursuant to Article 25 of Law 37/1992 on VAT." (การจัดหาสินค้าและบริการในชุมชนได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 25 ของกฎหมาย 37/1992 ว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม)

ในการใช้การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มกับธุรกรรมแบบ B2B ทั้งผู้ซื้อและผู้ขายจะต้องมีหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มภายในชุมชน (หรือที่เรียกอีกอย่างว่า "หมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรป" หรือตัวย่อในภาษาสเปน "NIF-IVA") และหมายเลขของทั้ง 2 ฝ่ายจะต้องปรากฏอยู่บนใบแจ้งหนี้

ใบแจ้งหนี้สำหรับสินค้าส่งออก

การส่งออกจากสเปนจะไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ใบแจ้งหนี้ทั้งหมดสำหรับสินค้าส่งออกจะต้องมีข้อความระบุว่าคุณกำลังใช้อัตรา 0% ตามมาตรา 21 ของ Law 37/1992 (กฎหมาย 37/1992) โดยคุณต้องใส่ข้อมูลต่อไปนี้ด้วย

• พิกัดศุลกากร (HS code): ใบแจ้งหนี้ต้องมีรหัสการค้าระหว่างประเทศที่ระบุเงื่อนไขของข้อตกลง (เช่น ฝ่ายที่จะเป็นผู้รับความเสี่ยง และเวลาที่ต้องรับความเสี่ยง รวมถึงวิธีการแบ่งค่าใช้จ่าย) ตามข้อตกลงในการส่งมอบสินค้าระหว่างประเทศ (International Commercial Terms หรือ Incoterms)
  
• แหล่งที่มาของสินค้า: ใบแจ้งหนี้ต้องระบุอย่างชัดเจนว่าสินค้ากำลังได้รับการจัดส่งจากสเปนไปยังประเทศที่ไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของสหภาพยุโรป
  
• สกุลเงินที่ใช้ทำธุรกรรม: ในกรณีที่เป็นการส่งออก คุณสามารถใช้สกุลเงินอื่นที่ไม่ใช่ยูโร (EUR) ได้ เช่น ดอลลาร์สหรัฐ (USD) คุณจึงต้องระบุสกุลเงินไว้บนใบแจ้งหนี้
  
• ค่าขนส่ง: ต้องระบุค่าใช้จ่ายในการขนส่งสินค้า ตลอดจนวิธีที่ใช้ในการขนส่งสินค้าด้วย
  
• จำนวนเงินประกัน: หากมีการประกันความรับผิดสำหรับการส่งมอบสินค้า คุณจะต้องใส่จำนวนเงินดังกล่าวไว้บนใบแจ้งหนี้ด้วย
  

ใบแจ้งหนี้สำหรับบริการที่ส่งออก

บริการที่ส่งจากสเปนให้กับลูกค้าที่อยู่นอกสหภาพยุโรปจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 69 ของ Law 37/1992 (กฎหมาย 37/1992) ว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มเช่นเดียวกับการส่งออกสินค้า

คุณไม่จำเป็นต้องใส่ช่องที่เกี่ยวข้องกับการส่งออกสินค้าในใบแจ้งหนี้บริการนอกสหภาพยุโรป ซึ่งทำให้เรียบง่ายขึ้นมากและคล้ายกับใบแจ้งหนี้ภายในชุมชน นอกจากนี้ คุณยังไม่จำเป็นต้องระบุหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปด้วย แต่คุณจะต้องชี้แจงเหตุผลรองรับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มโดยระบุอย่างชัดเจนว่าธุรกรรมนั้นไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ตัวอย่างเช่น คุณสามารถใส่ข้อความไว้ที่ส่วนท้ายของใบแจ้งหนี้ว่า "Non-EU provision of services not subject to VAT in accordance with Article 69 of Law 37/1992 on VAT." (การให้บริการนอกสหภาพยุโรปที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 69 ของกฎหมาย 37/1992 ว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม)

ใบแจ้งหนี้เบื้องต้น

ใบแจ้งหนี้เบื้องต้น คือ เอกสารที่แจ้งให้ลูกค้าทราบแง่มุมต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมที่ยังไม่ได้เกิดขึ้น แม้ว่าใบแจ้งหนี้ประเภทนี้จะคล้ายกับใบเสนอราคา แต่จะใช้รูปแบบใบแจ้งหนี้ทั่วไป และจำนวนเงินที่แสดงก็แทบไม่มีการแก้ไขเลย

เมื่อจัดทำใบแจ้งหนี้เบื้องต้น คุณไม่จำเป็นต้องใส่หมายเลขลำดับใดๆ แต่เราขอแนะนำให้ระบุวันหมดอายุให้ลูกค้าทราบอย่างชัดเจนว่า ข้อเสนอเชิงพาณิชย์ที่ตนได้รับจากบริษัทจะสามารถใช้ได้นานแค่ไหน

ใบแจ้งหนี้เบื้องต้นมีไว้เพื่อให้ข้อมูลเท่านั้น และไม่สามารถใช้เป็นหลักฐานการขายหรือบังคับให้มีการชำระเงินเป็นจำนวนใดๆ ได้ พูดสั้นๆ ก็คือ ใบแจ้งหนี้ประเภทนี้ไม่มีผลบังคับและไม่สามารถใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีหรือการทำบัญชีได้ ด้วยเหตุนี้ คุณจึงจัดทำใบแจ้งหนี้เหล่านี้ได้อิสระมากขึ้น โดยไม่ต้องกังวลว่าข้อผิดพลาดอาจนำมาซึ่งบทลงโทษได้

ใบแจ้งหนี้ฉบับแก้ไข

ใบแจ้งหนี้ฉบับแก้ไข คือ ใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขมาจากใบแจ้งหนี้ฉบับก่อนหน้า และต้องออกให้ทุกครั้งที่มีการปรับเปลี่ยนฐานภาษี โดยใบแจ้งหนี้ฉบับแก้ไขควรมีข้อมูลต่อไปนี้

• ชุดหมายเลขเรียงลำดับ โดยแยกต่างหากจากใบแจ้งหนี้ปกติเพื่อระบุว่าใบแจ้งหนี้ดังกล่าวเป็นฉบับแก้ไข
  
• ข้อมูลที่ระบุถึงใบแจ้งหนี้ต้นฉบับ
  
• จำนวนเงินที่เป็นบวกหรือลบ โดยขึ้นอยู่กับว่าราคาเดิมเพิ่มขึ้นหรือลดลง
  
• จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เป็นบวกหรือลบ โดยได้สัดส่วนกับฐานภาษีที่แก้ไขแล้ว
  
• คำอธิบายที่แสดงให้เห็นถึงความจำเป็นที่ต้องใช้ใบแจ้งหนี้ฉบับแก้ไข
  

คุณไม่จำเป็นต้องระบุเหตุผลที่แก้ไข แต่เราขอแนะนำให้ทำ เพื่อให้ Tax Agency ทราบไว้เมื่อคุณส่งเอกสาร

คุณจำเป็นต้องทราบว่า แม้ว่าใบแจ้งหนี้ฉบับแก้ไขส่วนใหญ่จะมีรายละเอียดเพื่อระบุถึงใบแจ้งหนี้ต้นฉบับ แต่ก็มีข้อยกเว้นที่สำคัญอยู่อย่างหนึ่ง โดยมาตรา 15.4 ของ Royal Decree 1619/2012 ระบุว่า หากบริษัทของคุณออกใบแจ้งหนี้ฉบับแก้ไขเพื่อแก้ไขฐานภาษีโดยใช้ส่วนลดสำหรับปริมาณการซื้อสูง เพียงระบุวันที่ของธุรกรรมต้นฉบับหรือกรอบเวลาสำหรับส่วนลดของปริมาณการซื้อก็เพียงพอแล้ว

ใบแจ้งหนี้เครดิต

ใบแจ้งหนี้ฉบับแก้ไขที่ใช้ในการบันทึกการคืนสินค้าที่ซื้อไปจะมีชื่อเรียกโดยเฉพาะว่าใบแจ้งหนี้เครดิต และใช้เพื่อลงบันทึกการลดยอดเงินในใบแจ้งหนี้เดิมเท่านั้น

ใบแจ้งหนี้ประเภทนี้จัดทำขึ้นในลักษณะเดียวกับใบแจ้งหนี้ฉบับแก้ไขและต้องมีข้อมูลแบบเดียวกัน ถึงอย่างนั้น เมื่อลงบันทึกการคืนสินค้าซึ่งทำให้จำนวนเงินในใบแจ้งหนี้เดิมลดลง จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจะมีค่าเป็นลบเสมอ ภาษีที่เป็นลบและครบกำหนดชำระสามารถนำไปรวมกับใบแจ้งหนี้ต้นฉบับแบบเต็มจำนวนหรือบางส่วนได้ เช่น เมื่อออกการคืนเงินบางส่วนเนื่องจากมีการใช้ส่วนลดไม่ถูกต้อง

ใบแจ้งหนี้แบบง่าย

ใบเสร็จหรือใบเสร็จจากเครื่องบันทึกเงินสด (ซึ่งตามกฎหมายเรียกว่า "ใบแจ้งหนี้แบบง่าย") จะมีข้อมูลน้อยกว่าและมีข้อกำหนดน้อยกว่าใบแจ้งหนี้ฉบับเต็ม จุดประสงค์หลักของใบแจ้งหนี้แบบง่าย คือ ยกระดับขั้นตอนการจัดทำเอกสารสำหรับธุรกรรมที่มีมูลค่าต่ำเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

คุณสามารถออกใบแจ้งหนี้แบบง่ายได้ในบางกรณี เช่น การขายที่มียอดสูงถึง 400 ยูโร โดยวงเงินจะเพิ่มขึ้นเป็น 3,000 ยูโรสำหรับธุรกรรมต่อไปนี้

• การขายปลีก
  
• การขายหรือบริการที่ส่งถึงบ้านของลูกค้า
  
• บริการส่วนบุคคล (เช่น การทำผม ทรีตเมนต์ความงาม การล้างและอัดภาพ การซักแห้ง และการซักรีด)
  
• บริการด้านสันทนาการ (เช่น ห้องเต้นรำ ไนต์คลับ และบริการเช่าภาพยนตร์)
  
• บริการด้านการต้อนรับ
  
• บริการที่เกี่ยวข้องกับยานพาหนะ (เช่น ทางหลวงเก็บค่าผ่านทาง บริการที่จอดรถ และลานจอดรถ)
  
• บริการรถพยาบาล
  
• ตู้โทรศัพท์และซิมการ์ดแบบเติมเงิน
  

ใบแจ้งหนี้แบบง่ายไม่จำเป็นต้องมีการระบุตัวตนของลูกค้าหรือหมายเลขเรียงลำดับในแต่ละชุด แต่คุณจำเป็นต้องอธิบายแต่ละรายการให้ละเอียดมากพอที่จะรองรับจำนวนเงินที่เรียกเก็บจากลูกค้า

นอกจากนี้ หากลูกค้าขอใบแจ้งหนี้ฉบับเต็มแทนใบแจ้งหนี้แบบง่าย บริษัทก็จะต้องให้ใบแจ้งหนี้ดังกล่าว

ใบแจ้งหนี้แบบสรุป

ใบแจ้งหนี้แบบสรุปจะรวมธุรกรรมหลายๆ รายการกับลูกค้ารายเดียวกันโดยครอบคลุมระยะเวลาสูงสุดไม่เกิน 1 เดือนตามปฏิทิน ใบแจ้งหนี้เหล่านี้ได้รับการกำกับดูแลตามมาตรา 13 ของข้อบังคับที่กำกับดูแลภาระหน้าที่ในการออกใบแจ้งหนี้ ซึ่งระบุกำหนดเวลาในการออกใบแจ้งหนี้ไว้ดังนี้

• ธุรกรรมแบบ B2C: วันสุดท้ายของเดือนตามปฏิทินที่มีการขายเกิดขึ้น
  
• ธุรกรรมแบบ B2B: ไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนที่อยู่ถัดจากเดือนที่มีการขายเกิดขึ้น
  

บริษัทในสเปนบางแห่งที่ใช้โมเดลการออกใบแจ้งหนี้เป็นระยะจะใช้ใบแจ้งหนี้แบบสรุปเมื่อให้บริการ เช่น คลาสเรียนออนไลน์หรือการซ่อมแซมทางเทคนิค ซึ่งในกรณีเหล่านี้ ลูกค้าที่ทำสัญญารับบริการหรือทำการซื้อเป็นประจำก็จะได้รับใบแจ้งหนี้แบบสรุปรวมในใบเดียว วิธีนี้จะช่วยให้ไม่ต้องจัดการใบแจ้งหนี้หลายใบและลดภาระงานด้านการบริหารจัดการลง

ใบแจ้งหนี้แบบสรุปต้องมีรายละเอียดของใบแจ้งหนี้หรือใบส่งของสำหรับธุรกรรมต่างๆ ที่คุณต้องการจัดกลุ่มไว้ด้วยกัน โดยอย่าลืมว่าธุรกรรมเหล่านี้จะต้องดำเนินการภายใน 1 เดือนตามปฏิทินและมีลูกค้าเป็นรายเดียวกัน ธุรกรรมแต่ละรายการที่สรุปออกมาจะต้องปรากฏแยกกันคนละบรรทัด พร้อมกับข้อมูลที่จำเป็นในการระบุธุรกรรมดังกล่าวและคำนวณภาษีที่ครบกำหนดชำระ (ได้จากการนำฐานภาษีของใบแจ้งหนี้แต่ละรายการหรือใบส่งของแต่ละใบมาบวกกัน)

ใบแจ้งหนี้ล่วงหน้า

ใบแจ้งหนี้ล่วงหน้า (หรือที่เรียกอีกอย่างว่า "ใบแจ้งหนี้การชำระเงินล่วงหน้า") ทำหน้าที่เป็นหลักฐานการชำระเงินของลูกค้าก่อนที่จะได้รับสินค้าหรือบริการ ใบแจ้งหนี้ประเภทนี้พบได้บ่อยมากในธุรกิจต่างๆ เช่น เอเจนซี่ท่องเที่ยวหรือบริษัทที่รับรีโนเวทบ้าน

คุณจำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้ล่วงหน้าเมื่อมีการชำระเงินล่วงหน้า เนื่องจากการชำระเงินล่วงหน้าจะมีนัยทางภาษีเป็นการเฉพาะ กล่าวคือ กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มระบุไว้ว่า หากลูกค้าชำระเงินค่าสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มก่อนที่จะได้รับสินค้าหรือบริการนั้นๆ ก็จะมีภาษีทางอ้อมเกิดขึ้น (กล่าวคือ มีภาระหน้าที่ทางภาษีในการสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่ม) ในเวลาเดียวกับที่ได้รับการชำระเงินล่วงหน้านั้น เมื่อมีการเรียกเก็บเงินในส่วนที่เหลือ ก็จะต้องออกใบแจ้งหนี้อีกฉบับหนึ่งที่แสดงถึงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เหลืออยู่

ในแง่ของเนื้อหา ข้อแตกต่างจากใบแจ้งหนี้ฉบับเต็มมีเพียงอย่างเดียว นั่นคือ คุณต้องป้อนวันที่ได้รับการชำระเงินล่วงหน้าด้วยหากไม่ตรงกับวันที่ออกใบแจ้งหนี้ โปรดจำไว้ว่าคุณต้องออกใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงินแต่ละครั้ง และระบุฐานภาษีและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เชื่อมโยงกับจำนวนเงินที่ลูกค้าชำระในแต่ละกรณี

ระเบียบข้อบังคับของ Tax Agency ระบุว่า การชำระเงินล่วงหน้าไม่จำเป็นต้องมีข้อความกำกับที่เฉพาะเจาะจง ดังนั้น คุณจึงไม่จำเป็นต้องระบุไว้ในใบแจ้งหนี้ว่าเป็นการชำระเงินล่วงหน้า แม้ว่าเราจะแนะนำให้ทำเพื่อให้ธุรกิจของคุณมีความชัดเจนทางการเงิน โปรดทราบว่า ข้อกำหนดอื่นๆ อาจมีผลบังคับใช้ในระดับภูมิภาค ตัวอย่างเช่น บริษัทที่จ่ายภาษีในแคว้นบาสก์และได้รับการชำระเงินล่วงหน้าจะต้องใส่คำว่า "Advance" (ล่วงหน้า) ไว้ในคำอธิบายใบแจ้งหนี้ก่อนที่จะออกใบแจ้งหนี้ผ่านระบบออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ TicketBAI

ใบแจ้งหนี้ออนไลน์ด้วย Stripe

ขั้นตอนการออกใบแจ้งหนี้ไม่ได้จำกัดอยู่แค่การออกใบแจ้งหนี้ แต่มีขั้นตอนอื่นๆ ด้วย เช่น การส่งใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าและการเรียกเก็บเงินผ่านเกตเวย์การชำระเงิน บริษัทต่างๆ มักจะใช้ซอฟต์แวร์เฉพาะทางในการออกใบแจ้งหนี้ แต่หากใช้ระบบที่ไม่ได้เชื่อมโยงกันเพื่อทำขั้นตอนในส่วนที่เหลือ ก็อาจพบปัญหาต่างๆ อย่างไม่อาจหลีกเลี่ยงได้ เช่น ข้อผิดพลาดในการป้อนข้อมูลหรือความล่าช้าในการส่งมอบและการเรียกเก็บเงินใบแจ้งหนี้

เมื่อใช้แพลตฟอร์มการชำระเงินแบบครบวงจร เช่น Stripe Payments แต่ละขั้นตอนเหล่านี้ก็จะรวมอยู่ในโซลูชันแบบครบวงจร ซึ่งทำให้ขั้นตอนทั้งหมดเป็นไปโดยอัตโนมัติ ไม่ว่าจะเป็นการออกใบแจ้งหนี้ การเรียกเก็บเงิน หรือการกระทบยอดการชำระเงิน ด้วยเหตุนี้ การเรียกเก็บเงินจึงรวดเร็วขึ้น โดย 87% ของใบแจ้งหนี้บน Stripe ได้รับชำระเงินภายใน 24 ชั่วโมงแรก

Stripe ช่วยให้คุณสามารถเก็บรวบรวมข้อมูลลูกค้าได้ง่ายขึ้น (เช่น โดยอนุญาตให้ลูกค้าระบุว่าที่อยู่ในการเรียกเก็บเงินตรงกับที่อยู่สำหรับจัดส่ง) นอกจากนี้ คุณยังรับชำระเงินได้ในกว่า 195 ประเทศโดยใช้วิธีการชำระเงินสำหรับอีคอมเมิร์ซที่ลูกค้าต้องการใช้ เช่น บัตรเครดิตและบัตรเดบิต กระเป๋าเงินดิจิทัล หรือแม้กระทั่งการผ่อนชำระ

Stripe มี App Marketplace (คลังแอปพลิเคชันที่ผสานการทำงานกับแพลตฟอร์มการชำระเงินของคุณได้อย่างราบรื่นและปรับให้เข้ากับความต้องการแบบเฉพาะจากธุรกิจของคุณได้) เป็นของตัวเองเพื่อช่วยให้บริษัทของคุณดำเนินงานได้สะดวกขึ้นอีก

แอปพลิเคชันหนึ่งที่มีให้บริการใน Stripe App Marketplace ก็คือ Billit ซึ่งเป็นแพลตฟอร์มออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ชั้นนำในยุโรปที่มุ่งเน้นการรับรองการปฏิบัติตามข้อกำหนดต่างๆ เกี่ยวกับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ทั่วสหภาพยุโรป โดย Billit มาพร้อมฟีเจอร์แบบอัตโนมัติที่ช่วยให้คุณเชื่อมโยงบัญชีธนาคารของบริษัทและลดความซับซ้อนในการกระทบยอดใบแจ้งหนี้ได้

ในทางตรงกันข้าม Invopop เป็นโซลูชันที่พัฒนาขึ้นในสเปนซึ่งมีฟังก์ชันเฉพาะตัวมากๆ ในการปฏิบัติตามกฎระเบียบของสเปน ฟังก์ชันสำคัญที่สุดอย่างหนึ่งก็คือการผสานการทำงานกับระบบ VERI*FACTU ได้อย่างสมบูรณ์ หลังจากมีการบังคับใช้กฎระเบียบขั้นสุดท้าย (ซึ่งคาดว่าจะเกิดขึ้นในเดือนมกราคมปี 2027) ธุรกิจก็จะต้องใช้ระบบนี้เพื่อส่งใบแจ้งหนี้ให้กับ Tax Agency แบบเรียลไทม์ นอกจากนี้ Invopop ยังปฏิบัติตามข้อบังคับระดับภูมิภาคบางอย่างด้วย เช่น TicketBAI ในแคว้นบาสก์ โดยอันที่จริงแล้ว Invopop ได้รับการจัดให้เป็นซอฟต์แวร์ที่ผ่านการรับรองสำหรับ TicketBAI โดยหน่วยงานด้านภาษีประจำจังหวัด (Provincial Tax Authority) ของ Álava (อาลาบา) Vizcaya (บิซกายา) และ Guipúzcoa (กีปุซโกอา)

คำแนะนำในการจัดทำใบแจ้งหนี้ในสเปน

นอกเหนือจากข้อกำหนดแล้ว ยังมีแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดบางประการที่ควรนำไปใช้เมื่อออกใบแจ้งหนี้ในสเปนด้วย โดยให้คำนึงถึงเรื่องต่อไปนี้

• ความชัดเจน
  องค์ประกอบทั้งหมดที่อยู่ในใบแจ้งหนี้จะต้องเข้าใจง่าย ความคลุมเครือมักทำให้ลูกค้าและบริษัทอื่นๆ ชำระเงินล่าช้า โดยอันที่จริงแล้ว ใบแจ้งหนี้แบบ B2B ที่ไม่ชัดเจนก็เป็นหนึ่งในเหตุผลที่บริษัทต่างๆ ในสเปนชำระเงินล่าช้าโดยเฉลี่ย 14.67 วัน

• ความเป็นมิตร
  ความเป็นมิตรมักส่งผลดีต่อลูกค้าและบางครั้งก็ช่วยให้มีการชำระเงินเร็วขึ้น ในสเปนนั้น คุณอาจเขียนข้อความขอบคุณไว้ในอีเมลที่แนบไปกับใบแจ้งหนี้และบนใบแจ้งหนี้ได้ เนื่องจากการใส่ข้อความประเภทนี้ไว้บนใบแจ้งหนี้นั้นสามารถทำได้ตามกฎหมาย

• รูปแบบที่ดูเป็นมืออาชีพ
  ไม่ว่าคุณจะส่งใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าหรือธุรกิจ ใบแจ้งหนี้ดังกล่าวควรมีรูปแบบที่ดูเป็นมืออาชีพ เพื่อให้บริษัทของคุณมีความน่าเชื่อถือ ในการทำเช่นนี้ ให้ตรวจสอบให้แน่ใจว่าข้อมูลทั้งหมดได้รับการจัดระเบียบเป็นอย่างดีและการออกแบบก็แสดงถึงภาพอันเป็นเอกลักษณ์ของแบรนด์ของคุณ

• ข้อกำหนดในการชำระเงิน
  ให้รายละเอียดข้อกำหนดในการชำระเงิน เช่น วันครบกำหนด (ซึ่งไม่ใช่ข้อกำหนดทางกฎหมายในสเปน) และวิธีการชำระเงินสำหรับใบแจ้งหนี้ เช่น การโอนเงินต่างชาติ กระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์ และบัตร

วิธีจัดทำใบแจ้งหนี้แบบทีละขั้นตอน

แม้ว่าใบแจ้งหนี้แต่ละประเภทจะมีคุณสมบัติเฉพาะตัว แต่ขั้นตอนในการจัดทำใบแจ้งหนี้ทุกประเภทก็ล้วนคล้ายคลึงกันมาก รายการตรวจสอบนี้จะช่วยคุณตรวจสอบยืนยันว่าคุณได้ทำขั้นตอนที่สำคัญครบทั้งหมดแล้วหรือไม่

• ป้อนรายละเอียดข้อมูลประจำตัวของผู้ออกใบแจ้งหนี้
  
• ป้อนรายละเอียดข้อมูลประจำตัวของลูกค้า
  
• กำหนดหมายเลขลำดับของใบแจ้งหนี้ (และชุด ถ้ามี)
  
• เพิ่มวันที่ออกใบแจ้งหนี้
  
• ระบุสินค้าหรือบริการทั้งหมดที่รวมอยู่ในใบแจ้งหนี้ โดยราคาต่อหน่วยไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวนหน่วย และราคาขั้นสุดท้าย
  
• เพิ่มราคาของสินค้าหรือบริการแต่ละรายการเพื่อคำนวณฐานภาษี
  
• ระบุอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มและคำนวณจำนวนเงิน
  
• เพิ่มจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มลงในฐานภาษี และระบุยอดรวมทั้งหมดของใบแจ้งหนี้
  
• ออกใบแจ้งหนี้ มอบให้ลูกค้า และเก็บสำเนาฉบับหนึ่งไว้กับตัวเพื่อเป็นหลักฐาน
  

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับวิธีออกใบแจ้งหนี้ในสเปน

สามารถออกใบแจ้งหนี้โดยไม่ต้องลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระได้หรือไม่

โดยทั่วไปแล้วจะทำไม่ได้ คุณไม่สามารถออกใบแจ้งหนี้ได้หากไม่ได้ประกอบอาชีพอิสระ เพราะเมื่อคุณออกใบแจ้งหนี้ คุณก็จะทำหน้าที่เป็นผู้เก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม และในการทำเช่นนั้น คุณจะต้องมีใบรับรองสถานะผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่ออกให้โดย Tax Agency ไม่ว่าจะในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระหรือบริษัทก็ตาม แต่ก็มีข้อยกเว้นที่เจาะจงมากๆ บางข้อให้คุณสามารถขายได้โดยไม่ต้องจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ เช่น การทำงานฟรีแลนซ์เป็นรายครั้ง

หากมีข้อยกเว้นข้อใดข้อหนึ่งตรงกับคุณ คุณสามารถออกใบแจ้งหนี้ได้โดยไม่ต้องจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ แต่คุณต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดหลายประการ เช่น การลงทะเบียนกับสำมะโนภาษีหัก ณ ที่จ่ายด้วยแบบฟอร์ม 036 โดยป้อนหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (NIF) ของคุณบนใบแจ้งหนี้ และใส่ภาษีมูลค่าเพิ่ม

สามารถจัดทำใบแจ้งหนี้ให้กับคน 2 คนได้หรือไม่

ได้ มาตรา 14 ของ Royal Decree 1619/2012 ระบุว่า ใบแจ้งหนี้อาจมีผู้รับได้หลายราย ประเด็นสำคัญ คือ ใบแจ้งหนี้ต้องแสดงสัดส่วนของฐานภาษีและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มของแต่ละคนที่มีส่วนร่วมในการทำธุรกรรมนั้นๆ ไว้ด้วย

สามารถออกใบแจ้งหนี้โดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มได้หรือไม่

ได้ คุณสามารถออกใบแจ้งหนี้โดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มได้หากยอดขายที่บันทึกไว้ในใบแจ้งหนี้ได้รับการยกเว้น เช่น บริการดูแลสุขภาพและกิจกรรมทางวัฒนธรรม หรือไม่ต้องเสียภาษี ตัวอย่างเช่น ธุรกรรมภายในชุมชน แต่ไม่ว่าในกรณีใด หากคุณออกใบแจ้งหนี้โดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณก็จะต้องให้คำชี้แจงที่ระบุถึงเหตุผลที่คุณไม่เรียกเก็บภาษีทางอ้อมนี้

จะเกิดอะไรขึ้นหากมีข้อผิดพลาดในการออกใบแจ้งหนี้

หากคุณออกใบแจ้งหนี้ผิดพลาด (เช่น เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นจำนวนที่ไม่ถูกต้อง) คุณจะต้องออกใบแจ้งหนี้ฉบับแก้ไขทันทีที่พบข้อผิดพลาดนั้น หากคุณไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดนี้ กฎหมายก็ได้วางบทลงโทษเอาไว้ เช่น ค่าปรับตั้งแต่ 50% ถึง 100% ของจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่สำแดงไม่ถูกต้อง

กฎหมายอนุญาตให้เขียนใบแจ้งหนี้ด้วยมือหรือไม่

อนุญาต ใบแจ้งหนี้ที่เขียนด้วยลายมือนั้นมีผลทางกฎหมายในสเปนหากมีข้อมูลที่จำเป็นครบถ้วน โดยชัดเจนและอ่านง่าย และเป็นไปตามข้อกำหนดต่างๆ ที่บังคับใช้กับใบแจ้งหนี้ทั้งหมด เช่น การปฏิบัติตามระบบการเรียงหมายเลขตามลำดับ อันที่จริงแล้ว ธุรกิจเล็กๆ จำนวนมากในสเปนยังคงออกใบแจ้งหนี้ด้วยมืออยู่ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในร้านค้าและธุรกิจบริการแบบดั้งเดิม

โปรดทราบว่า ใบแจ้งหนี้ที่เขียนด้วยลายมือนั้นจะมีผลทางกฎหมายก็ต่อเมื่อบริษัทไม่ได้ใช้ระบบคอมพิวเตอร์ในการออกใบแจ้งหนี้ เพราะเมื่อบริษัทเริ่มออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แล้ว บริษัทก็จะออกใบแจ้งหนี้ด้วยลายมือไม่ได้อีกต่อไป แม้ข้อกำหนดในการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์คาดว่าจะเปิดตัวในปี 2027 แต่คุณก็ยังคงออกใบแจ้งหนี้ด้วยลายมือต่อไปได้ตามที่ระบุไว้ในคำตัดสินที่มีผลผูกพันตามกฎหมายที่ V0058-25