当您在荷兰收取增值税 (VAT)时，客户会期望收到一张合法有效的发票。如果发票遗漏关键税务识别信息，就不符合法律要求，可能会被客户的财务团队或荷兰税务局拒绝。荷兰强制要求在发票上注明增值税税号；这是判断您的发票是否在法律上合规、在财务上可用、并且能够经受审计的关键字段之一。

下面我们将说明何时需要企业的增值税税号，何时需要客户的增值税税号，以及如果您在发票中遗漏了其中一项会发生什么。

本文内容

• 什么是增值税税号？
  
• 荷兰的发票上是否必须包含增值税税号？
  
• 为什么发票上必须标注增值税税号？
  
• 何时需要包含客户的增值税税号？
  
• 发票上遗漏增值税税号会面临哪些处罚？
  
• 如何开具一张合规的荷兰发票？
  
• Stripe Invoicing 如何提供帮助
  

什么是增值税税号？

增值税税号是企业在税务体系中的官方识别编号。在荷兰，它被称为 “btw-identificatienummer”或“btw ID”，并且在您向荷兰税务局 (Belastingdienst) 完成增值税注册后发放。

荷兰增值税税号的格式大致是：NL123456789B01。国家代码为“NL”，后面九位是随机数字，接着是字母“B”，结尾是另外两个随机分配的数字。

增值税税号证明您的企业已注册并有义务收取和上缴增值税。在所有与增值税相关的交易中都必须提供，包括 B2B 发票和欧盟内部跨境销售。

荷兰的发票上是否必须包含增值税税号？

是的。如果您已在荷兰注册增值税，您开具的每一张增值税发票都必须包含增值税税号。这即是荷兰税务局 (Belastingdienst) 的要求，也是欧盟的法律要求。您的增值税税号将交易与增值税体系关联，确认您有资格适用增值税。

无论是 B2C 还是 B2B 销售，发票上都必须包含企业的增值税税号（其他业务用其来申报增值税），国内销售和跨境销售均需如此。

为什么发票上必须标注增值税税号？

在荷兰，增值税税号赋予发票法律效力。它向荷兰税务局表明，谁对该笔交易的增值税负责，以及该交易适用了何种增值税处理方式。如果发票中缺少增值税税号，就会带来合规风险，包括增值税抵扣被拒、追溯税款的评估以及罚款。

在 B2B 交易中，客户通常希望抵扣其已支付的增值税。但根据荷兰法律，进项增值税只有在发票符合特定标准时才可抵扣，其中之一是必须包含供应商的增值税税号。如果缺失，客户将无法使用发票来抵扣增值税。因此，您的客户可以完全拒绝该发票，并要求您重新开具更正发票。

如果您向其他欧盟成员国中已注册增值税的企业销售商品，为了适用欧盟内部供应规则下的 0% 增值税税率，发票上必须同时注明您自己的增值税税号和客户的增值税税号。如果缺少任意一个，荷兰税务局都不会认可该笔交易适用 0% 税率。

增值税税号使交易可追溯以便审计。一旦荷兰税务局对您进行检查，他们会希望看到每张发票是否正确反映了谁在哪种税制下收取增值税，以及是否有相应注册作为支持。

何时需要包含客户的增值税税号？

并非所有情况下都需要在发票上包含客户的增值税税号。但某些税务处理需要增值税税号，尤其是当您不收取增值税时，因为责任会转移到他们身上。客户的增值税税号是客户符合该处理条件的证明。

以下是适用情形。

适用 0% 增值税税率的盟内部 B2B 销售

如果您从荷兰向其他欧盟国家中已注册增值税的企业销售商品，只有在发票上注明客户有效的增值税税号并附上说明增值税因欧盟内部供应而适用 0% 税率的情况下，才能适用 0% 增值税率。如果遗漏客户的增值税税号，荷兰税务局将视该客户为未验证主体，并要求您改为收取荷兰本地增值税。

另一方面，如果您是从荷兰向其他欧盟国家的增值税注册企业提供服务，您可以适用对方缴税机制。然而，如果您未取得客户有效的增值税税号，在欧盟销售清单上申报该交易时，就会出现问题。

荷兰境内适用对方缴税的 B2B 交易

在一些荷兰行业中，例如，建筑业、电信业和废金属行业，对方缴税机制同样适用于国内。在这种情况下，您须在发票上注明荷兰客户的增值税税号，并加上“btw verlegd”，以明确对方缴税适用。该说明用于告知税务局您把增值税转移给了客户。

发票上遗漏增值税税号会面临哪些处罚？

缺少增值税税号违反税法，荷兰税务执法部门可能会据此采取措施。

荷兰税务局可将缺失增值税信息视为不合规，并实施：

• 行政违规罚款

• 增值税调整（如果错误地应用了 0% 税率或对方缴税规则）

• 全面税务审计（通常因反复或系统性发票错误而触发）

在欧盟内部的交易中，这一风险尤为突出。如果您对交易适用了 0% 税率，但未在发票上包含客户的增值税税号，那么举证责任就落在您身上，您需要证明该交易符合条件。如果您无法证明，您将被追缴相应的增值税。

许多公司不会处理不符合增值税标准的发票。缺失增值税税号可能会导致延迟付款、扰乱月终报告，或使交易被标记并进入合规或法律审查流程。

如果您能很快发现遗漏，应尽快开具更正发票。理想情况下，最好在下一次增值税申报前解决问题，因为一旦账期关闭，更正将变得更加复杂，潜在罚款成本也可能很高。

如何开具一张合规的荷兰发票？

荷兰税务局对发票的合法性提出了明确的要求。如果您已注册增值税，您开具的每张发票都必须包含符合审计和增值税退税标准的具体信息。

每张发票都必须包含以下内容：

• 供应商详情：您的企业名称、地址和增值税税号 (btw-ID)

• 客户信息：企业名称、地址和增值税税号（如需要，例如发票采用对方缴税机制）

• 发票信息：唯一且连续的发票编号、开票日期以及供货日期（如与开票日期不同）

• 行项目详情：商品或服务的描述、数量和单价、每一项适用的增值税税率（即 21%、9%、0% 或免税），以及未在单价中体现的折扣

• 合计：不含增值税总额、增值税总额及含增值税总额

• 特别说明：如果是对方缴税，需要注明“Btw verlegd”，或注明“欧盟内部 0% 税率交易”

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