オランダで付加価値税 (VAT) を請求する場合、顧客は有効な請求書を期待します。請求書に必須の税務識別子が省略されていると、法的要件を満たさず、クライアントの財務チームやオランダ税務当局が請求書を拒否する可能性があります。請求書に VAT 識別番号を含めることはオランダでは義務であり、請求書が法律に準拠し、財務上使用可能で、監査に耐えるものであるかどうかを判断するフィールドの 1 つです。

以下では、事業者の VAT 番号が必要な場合、顧客の VAT 番号が必要な場合、請求書からいずれかを省略した場合の影響について説明します。

目次

• VAT 番号とは
  
• オランダでは請求書に VAT 番号は必須ですか？
  
• 請求書に VAT 番号が義務付けられている理由
  
• 顧客の VAT 番号を含める必要がある状況
  
• 請求書で VAT 番号を省略した場合、どのような罰則がありますか？
  
• 法令に準拠したオランダの請求書を作成するにはどうすればよいですか？
  
• Stripe Invoicing でできること
  

What is a VAT number?

A VAT number is your business’s official ID in the tax system. In the Netherlands, it’s called a “btw-identificatienummer,” or “btw ID,” and it’s issued when you register for VAT with the Dutch tax authority (Belastingdienst).

The format of a VAT number in the Netherlands looks something like: NL123456789B01. The country code is “NL,” the nine digits that follow are random; then there is a “B,” and it ends in two more randomly allocated digits.

The VAT number proves your business is registered to charge and remit VAT. It must be included in every VAT-related transaction, including B2B invoicing and cross-border EU sales.

オランダでは請求書に VAT 番号は必須ですか？

はい。オランダで VAT の登録をしている場合、VAT 番号は発行するすべての請求書に記載する必要があります。これは、オランダ税務当局 (Belastingdienst) および EU の法的要件です。VAT 番号は取引を VAT システムに結び付け、課税権限があることを証明します。

事業者の VAT 番号は、B2C か B2B かを問わず (他の事業者は VAT 還付に使用)、また国内販売とクロスボーダー販売の両方で、請求書に記載する必要があります。

請求書に VAT 番号が義務付けられている理由

オランダでは、VAT 番号によって請求書に法的効力が与えられます。VAT 番号は、誰が VAT の責任を負い、取引がどのような扱いで課税されたかを Belastingdienst に示すものです。VAT 番号がない場合、VAT 控除の拒否、追徴課税、罰金などの法令遵守問題が発生するリスクがあります。

B2B 取引では、顧客は支払った VAT の還付を求めることがよくあります。しかし、オランダの法律では、仕入 VAT は請求書が特定の基準を満たす場合にのみ控除でき、その基準の 1 つがサプライヤーの VAT 番号の記載です。この番号がないと、顧客は請求書を使用して VAT を還付できません。そのため、顧客は請求書を完全に拒否し、修正版を要求する可能性があります。

他の EU 加盟国の VAT 登録事業者に販売している場合、域内供給ルールに従って 0% の VAT 率を適用するには、請求書に自社と顧客の両方の VAT 番号を記載する必要があります。両方の番号がないと、Belastingdienst はゼロ税率を認めません。

VAT 番号により、監査目的で取引を追跡できるようになります。Belastingdienst による審査を受けた場合、各請求書が、誰が、どの制度の下で、どのような登録情報に基づいて VAT を請求したかを正しく反映しているかを確認されます。

顧客の VAT 番号を含める必要がある状況

請求書に顧客の VAT 番号を記載する必要は必ずしもありません。ただし、特定の税務処理では VAT 番号が必要になる場合があります。これは主に、納税義務が顧客に移行するため VAT を請求しない場合です。顧客の VAT 番号は、顧客がその税務処理の適用対象であることを証明するものです。

以下のような場合に重要になります。

VAT 0% での EU 域内 B2B 販売

オランダから別の EU 加盟国の VAT 登録事業者に商品を販売している場合、請求書に顧客の有効な VAT 番号を記載し、域内供給により VAT が 0% であることを説明する注記を含める場合にのみ、0% の VAT 率を適用できます。VAT 番号を省略すると、Belastingdienst は顧客を未確認と見なし、代わりにオランダの VAT を請求するよう求めます。

一方、オランダから別の EU 加盟国の VAT 登録事業者にサービスを販売している場合は、リバースチャージの仕組みを適用できます。ただし、顧客に有効な VAT 番号がない場合、EC 販売リストで取引を報告する際に問題が発生します。

リバースチャージによる一部のオランダ B2B 販売

建設業、電気通信業、金属スクラップなど、一部のオランダの業界では、リバースチャージの仕組みが国内にも適用されます。その場合は、オランダの顧客の VAT 番号を記載し、「btw verlegd」を追加して、リバースチャージが適用されることを示す必要があります。これにより、顧客に VAT をシフトしたことが税務署に通知されます。

請求書に VAT 番号がない場合の罰則は何ですか？

VAT 番号がない場合は税法違反となり、オランダの税務執行機関が追跡調査を行う可能性があります。

オランダ税務当局は、VAT 情報の不備を法令遵守違反として扱い、以下の措置を講じることができます。

• 行政違反に対する罰金

• 0% 税率またはリバースチャージルールを誤って適用した場合の VAT 調整

• 請求書エラーの繰り返しや体系的なエラーによる全面監査

ここでは、EU 域内販売が特にリスクが高くなります。ゼロ税率の請求書に顧客の VAT 番号を含めなかった場合、取引が適格であることを証明する責任は売り手にあります。証明できない場合は、VAT をさかのぼって支払うことになります。

多くの企業は VAT に準拠していない請求書を処理しません。番号が不足していると、支払いの保留、月末報告への支障、法務レビュー対象としてのフラグ付けにつながる可能性があります。

記載漏れにすぐに気付いた場合は、修正した請求書を発行してください。帳簿が締め切られると修正が難しくなり、罰金が高額になる可能性があるため、次の VAT 申告までに問題を解決するのが理想的です。

法令に準拠したオランダの請求書を作成するにはどうすればよいですか？

Belastingdienst は、請求書を法的に有効とするための明確な要件を定めています。VAT に登録されている場合、発行するすべての請求書に、監査および VAT 還付基準を満たすための具体的な情報を含める必要があります。

すべての請求書に必要な項目は次のとおりです。

• サプライヤー情報: 事業者名、住所、VAT 識別番号 (btw-ID)

• 顧客情報: 事業者名、住所、必要に応じて VAT 番号 (請求書でリバースチャージの仕組みが使用されている場合など)

• 請求書情報: 一意の連続した請求書番号、請求書の日付、納品日 (異なる場合)

• 項目情報: 商品またはサービスの説明、数量と単価、項目ごとの VAT 率 (21%、9%、0%、非課税など)、および単価に反映されていない場合は割引

• 合計: VAT を除く合計、VAT 合計額、VAT を含む総合計

• 特記事項: リバースチャージの場合は「Btw verlegd」、または「ゼロ税率の域内供給」などの注記

Stripe Invoicing でできること

Stripe Invoicing は、請求書の作成から支払い回収まで、売掛金プロセスをシンプルにします。単発請求でも継続請求でも、Stripe はビジネスが支払いを受けるまでの時間を短縮し、業務の効率化をサポートします。

• 売掛金処理の自動化: コーディング不要のプロフェッショナルな請求書を簡単に作成、カスタマイズ、送信。Stripe は請求書のステータスを自動で追跡し、支払いリマインダーの送信や返金処理も行うため、キャッシュフローの管理がスムーズになります。

• キャッシュフローを改善: 統合されたグローバル決済、自動リマインダー、AI を活用した督促ツールにより、売掛金回収期間 (DSO) を短縮し、より早く入金を得られます。

• 顧客体験の向上: 25 以上の言語、135 以上の通貨、100 以上の決済手段をサポートする最先端の決済体験を提供。請求書へのアクセスは簡単で、セルフサービスのカスタマーポータルから支払うこともできます。

• バックオフィスの負担軽減: 数分で請求書を作成し、自動リマインダーや Stripe が提供するオンライン請求書決済ページで回収にかかる時間を削減します。

• 既存システムとの接続: Stripe Invoicing は、主要な会計ソフトや ERP (企業資源計画) ソフトと接続でき、システム間の同期を保ちつつデータの手入力を減らします。

Stripe では、売掛金プロセスの簡素化を支援しています。詳しくはこちらをご覧ください。今すぐ開始する場合はこちら。